Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП заплатить налоги в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
К осуществлению коммерческой деятельности ИП может приступить после регистрации в ИФНС, а также после прохождения следующих этапов:
- выбор системы налогообложения;
- регистрация в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
- получение кодов статистики;
- изготовление печати (необязательно);
- получение лицензии (зависит от вида деятельности);
- открытие расчетного счета (если необходимо);
- приобретение кассового аппарата и его регистрация (если деятельность обязывает его наличие)
Данный этап предусмотрен для ИП, планирующих вести одно из направлений деятельности прописанных в ст. 12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности».
ИП, для получения лицензии, необходимо обратиться в орган, занимающийся лицензированием выбранного Вами вида деятельности (разрешение на осуществление медицинской деятельности — Министерство здравоохранения, услуги связи — Федеральное агентство связи, туристические услуги — Федеральное агентство по туризму).
Важно! Перечень документов для получения лицензии зависит от выбранного вида деятельности. Справочную информацию можно узнать в лицензирующем органе.
ИП обязан пройти все вышеперечисленные этапы перед началом деятельности, чтобы в дальнейшем работать в соответствии с действующим законодательством.
Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников
Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:
- Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
- Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.
Как складываются:
- пенсионное — 22%;
- социальное — 2,9%;
- медицинское — 5,1%.
Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.
Что приходится платить дополнительно
Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.
Например, если он занимается:
- созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
- добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
- использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.
А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.
Налог на профессиональный доход, или НПД — это отдельный вариант налогового режима, который действует с конца 2019 года. Он действует в отношении индивидуальных предпринимателей, пожелавших зарегистрировать свой бизнес в качестве самозанятых (ИП на НПД). Сейчас такая форма налогообложения начала применяться и к остальным категориям индивидуальных предпринимателей.
Если ИП захочет перейти на новую систему налогообложения, ему не нужно для этого закрывать свое предприятие. Достаточно подать в ФНС заявление о смене системы налогообложения. Все условия применения нового режима как для ИП, так и для самозанятых являются идентичными.
О том, как правильно оформить все документы для смены налогового режима, какие условия будут при новой форме исчисления налогов — разберем все это подробнее.
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий НПД, не имеет права применять иные варианты расчета налоговых платежей
Так, если ранее ИП работал на патенте, то после перехода на налог с профессионального дохода он не сможет совмещать эти два режима, останется только НПД.
Есть ли лимиты по сумме дохода от предпринимательской деятельности, с которой уплачивается НПД?
Да, такие ограничения существуют. Режим НПД разработан специально для тех граждан, которые в течение года зарабатывают не более 2.4 млн рублей. Причем размер месячного заработка может варьироваться. Отслеживать все показатели финансовой деятельности можно самостоятельно, используя приложение «Мой налог».
Если заработок ИП за последние 12 месяцев превысит лимит, предусмотренный для НПД, какие последствия ожидают бизнесмена?
Превышение годового заработка ИП на НПД ведет к утрате данного статуса. Тогда к предпринимателю будут применяться другие налоговые режимы. Утверждение новой схемы уплаты налогов осуществляется по заявительному принципу.
Если ранее бизнесмен работал на другом спецрежиме, но выбрал НПД, ему надо оформлять новые договоры с деловыми партнерами?
Да, такая потребность может возникнуть у ИП, которые до перевода в новый статус были плательщиками НДС. Чтобы согласовать новые цены, бизнесмен может перезаключить текущий договор либо оформить с контрагентами дополнительное соглашение, являющееся частью текущего контракта. Также договор нужно переоформить, если ключевые условия действующей сделки изменились. Если после применения новой системы уплаты налогов условия контракта остались неизменными, то перезаключать его нет необходимости.
Если ИП решил прекратить деятельность, то впоследствии он может оформить самозанятость?
Да, такая возможность предусмотрена. Для этого предстоит подать в ФНС заявление о снятии с учета в качестве ИП и оформиться уже как самозанятый. Далее нужно будет уплачивать налоги с профессионального дохода. Но поступать подобным образом нерационально, поскольку действующее законодательство не запрещает индивидуальным предпринимателям переходить на НПД, если условия их деятельности удовлетворяют данному налоговому режиму.
Предусмотрена ли возможность повторного возврата на спецрежим?
Да, подобная возможность предусмотрена. Если предприниматель по собственному желанию отказался от уплаты налога с профессионального дохода, за ним остается право вновь пройти процедуру регистрации и далее рассчитывать налоговые платежи по ставкам для самозанятых. Когда же ИП снялся с учета в результате превышения лимита по доходам, то возврат к специальному режиму уплаты налогов будет возможен только с началом нового отчетного года. Регистрировать деятельность нужно так же, как и при первичной постановке на учет в ФНС.
Ведение каких видов деятельности допускает оформление бизнеса на режиме НПД?
Учетные ставки, предусмотренные для плательщиков НПД, не применяются для ИП, деятельность которых:
- связана с продажей продукции с акцизными марками и идентификаторами обязательного маркирования;
- заключается в перепродаже продукции, имущества (речь не идет о продаже личного имущества);
- основана на предоставлении услуг транспортировки продукции третьих лиц и приеме оплаты в их пользу (финансовое посредничество), исключением является предоставление услуг с использованием зарегистрированной в ФНС кассы;
- состоит в оказании коммерческих услуг на условиях агентского договора, договора поручения или комиссионного вознаграждения.
Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Переход на ИП с изменением системы налогообложения
Чтобы сменить режим налогообложения, самозанятый сначала должен сняться с учета в приложении «Мой налог». Если этого не сделать, то после регистрации ИП налог на профессиональную деятельность сохранится (даже если вы подавали заявление на УСН). Чем это грозит? В случае превышения доходов или нарушения ограничений, связанных с применением НПД, вас автоматически переведут на ОСНО.
Поясним на примере:
Самозанятый Петров П.П.работал портным и шил одежду на заказ. Спрос на товар постоянно рос, поэтому Петров задумался о создании собственного бренда (дизайнерской товарной марки). Для регистрации нужен статус ИП. Кроме этого, одежда относится к маркированным товарам, а значит, производитель должен зарегистрироваться в системе «Честный знак». Если Петров просто начнет продавать пошитые им вещи, то потеряет право на НПД. Чтобы избежать уплаты НДФЛ, а также зарегистрироваться в «Честном знаке», он решает стать ИП и подать заявление о переходе на УСН.
Сроки оплаты патента в 2022 году
Существует два варианта оплаты патента.
- Первый вариант — если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.
- Второй вариант — если патент получен на срок, превышающий шесть месяцев, то оплата производится два раза: первый — не позже девяносто календарных дней со дня начала действия патента, в размере одной трети всей суммы; второй — оставшаяся сумма оплачивается не позднее дня, окончания действия патента.
Также для ИП на патентной системе налогообложения установлены следующие сроки для оплаты прочих налогов и сборов:
- отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
- налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц — не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты. При выдаче отпускных для перечисления НДФЛ установлен более длительный срок – не позже последнего дня месяца, в котором были выплачены отпускные.
- сборы на пенсионное и медицинское страхование оплачиваются каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2022 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
- сборы в фонд социального страхования — каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2022 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
- сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год. При ПСН до 2021 года не было необходимости уплачивать фиксированные взносы поквартально, так как стоимость патента не уменьшалась на сумму уплаченных взносов. В 2022 году стоимость патента можно уменьшить на размер уплаченных взносов, по аналогии уменьшения авансового платежа УСН, поэтому целесообразно оплачивать фиксированные взносы с периодичностью один раз в квартал.
- дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2022 года за 2021 год.
По системам налогообложения
Режим выбранного налогообложения напрямую влияет на сроки платежей. Начисляют налоги на уже заработанные финансовые средства или на запланированные. Когда предприниматель занимается деятельностью, приносящей нерегулярный доход, ему разумнее выбрать систему, предусматривающую отчисления по факту получения прибыли. Это упрощенка, общая система налоговых сборов и единый сельхозналог.
При упрощенке бизнесмен платит 6 процентов от полученной прибыли. В этом случае, когда нет прибыли в отчетный период, то и платить налог не нужно. Авансовые платежи здесь предусмотрены. Чтобы работать по упрощенной системе, у предпринимателя не должно быть больше ста работников и годовая выручка не может превышать восьмидесяти миллионов рублей. Согласно статье 346.21 НК РФ, авансовые платежи совершаются 25 числа последующего месяца после истекшего периода.
Основная система налогообложения ограничения на предпринимателя не накладывает. Здесь придется отчислять в налоговую службу НДС 18-процентный, 10-процентный налог или не платить его вовсе. А НДФЛ составит 13 процентов. Для иностранных коммерсантов налог составит 35 процентов. Как НДФЛ, так и НДС привязаны в этой системе к сумме полученной прибыли. Если прибыли нет, то и платить сбор не нужно.
Единый вмененный доход и патентная система предусматривают фискальные платежи всегда, даже в те периоды, когда прибыли нет. Налоговая служба вводит базовый тариф, которые ориентируется на предполагаемую прибыль по тому или иному виду деятельности.
Патент приобретается на определенный срок, и его стоимость зависит от города, вида выбранной деятельности и длительности срока. Сотрудников при патентной системе должно быть не больше пятнадцати человек. Порядок уплаты здесь регулируется статьей 346.51 НК.
Сумма ЕНВД просчитывается сотрудниками налоговой инспекции по специальной формуле. Платеж предприниматель должен делать за один квартал, начиная сразу после регистрации ИП.
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП
В 2019 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.
Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:
- фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2019 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
- платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.
На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.
Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:
- 182 1 0210 160 — для обязательных отчислений за себя в ПФР;
- 182 1 0213 160 — для отчислений на обязательное медицинское страхование;
- 182 1 0210 160 — для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.