Налоговый вычет при продаже автомобиля

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.

Штраф за неподачу налоговой декларации

В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Размер его не меньше 1 000 рублей.

Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.

В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2023 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2023 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.

Удачи на дорогах!

Новые правила: как продать автомобиль правильно

Поскольку новые правила появились только недавно, понятное дело, что многие просто не имели возможности с ними ознакомиться. Чтобы не изучать огромный пласт информации, когда выполняется продажа авто, достаточно принять во внимание несколько важных правил:

• Договор купли-продажи нужен в трех экземплярах. Один у продавца, второй переходит покупателю, а третий остается у дорожного инспектора.
• Нужно изучить бумаги на автомобиль.
• Вписать требуемые сведения. Укажите информацию о человеке, который продает, покупает и об автомобиле.
• На документе купли-продажи автомобиля должна стоять подпись, как продавца, так и покупателя.
• Отдайте автомобиль, после чего получите деньги.
• Если возникнет такая необходимость, стоит составить налоговую декларацию.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Особенность данного Приложения состоит в том, что оно заполняется только налоговыми резидентами РФ, так как в нем отражается информация о налоговом вычете.

В данном приложении заполняется только две строки – строка 70 и строка 160, либо строка 80 и строка 160.

Строки 70 и 160 заполняются в случае, если у продавца автомобиля отсутствуют документально подтвержденные расходы на покупку автомобиля, но он хочет воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае он заполняет п.п. 3.1 декларации 3-НДФЛ (строку 070), указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля (в размере полученных доходов, но не более 250 000 рублей).

Строки 80 и 160 заполняются в случае наличия документов, подтверждающих расходы при покупке проданного автомобиля. Тогда продавец заполняет п.п. 3.2 (строку 080), указав сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (но не более доходов, полученных от его продажи).

В строке 160 (п.10) указывается общая сумма налоговых вычетов по Приложению 6, взятая либо из строки 70 или строки 80.

В разделе 2 указывается следующая информация:

• в поле показателя 002 «Вид дохода» указывается цифра 3;
• в строках 010 и 030 указывается сумма дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 Приложения 1);
• в строке 040 надо указать сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 10 (строки 160) Приложения 6);
• в строке 060 указывается налоговая база по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). При нулевом или отрицательном результате вычитания в этой строке указывается ноль;
• в строках 070 и 150 раздела 2 декларации указывается сумма НДФЛ.

В строке 010 разд. 1 указывается:

• значение 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или
• значение 3, если такая сумма отсутствует.

Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), то при заполнении раздела 1 указываются:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а именно, код 182 1 01 02030 01 1000 110;
• в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) продавца автомобиля, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
• в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
• в строке 050 — ноль.

В случае, если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении раздела 1 в строках 040 и 050 проставляется ноль.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При представлении в налоговую первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«.

Примеры заполнения 3-НДФЛ за 2020 год при продаже автомобиля

Построчно:

1. В пункте 3.2 (строка 080) напишите общую сумму подтвержденных расходов на приобретение автомобиля.
2. В пункте 3.1 (строка 070) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля — 250 000 рублей (то есть 32 500 рублей). Также вычет не превышает полученную от продажи сумму.
3. В пункте 10 (строка 160) посчитайте общую сумму налоговых вычетов и расходов.

Построчно:

1. Строка 010 — выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
2. Строка 020 — укажите код 03.
3. В строках 030-060 должны содержаться сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача — их туда внести корректно (ИНН и Ф.И.О., либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации. Это зависит от того, кому был продан автомобиль).
4. В строке 070 напишите сумму дохода от продажи автомобиля.
5. В строке 080 — сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного в приложении 6).

При продаже автомобиля тут следует указать в строках:

• 002 «Вид дохода» — ставьте цифру 3;
• 010 и 030 — скопируйте значение из строки 070 приложения 1 (это сумма дохода от продажи);
• 040 — скопируйте цифру из строки 070 приложения 6 (это сумма налоговых вычетов). Важно, чтобы значение в строке 040 не превысило значение по строке 030;
• 060 — укажите налоговую базу по НДФЛ. Для этого цифру из строки 040 вычтите из значения в строке 030. Если в итоге у вас получится отрицательное число, то в строке 060 ставьте 0;
• 070 — напишите сумму НДФЛ.

Обратите внимание, что мы рассматриваем ситуацию, когда декларацию подают ТОЛЬКО по случаю продажи автомобиля и получения вычета. Если в вашем случае в отчете будут и другие доходы и вычеты (например, социальные), то возможны отклонения от описанного нами алгоритма.

Построчно:

• строка 010 — ставьте 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или 3, если этой суммы нет;
• 020 — укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
• 030 — поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства);
• 040 — сумма НДФЛ к уплате;
• 050 — ставьте 0.

Для начала: что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна?

3-НДФЛ – это декларация, в которой физические лица отчитываются о своих прибылях для уплаты НДФЛ или оформления налогового вычета (иногда в тексте мы будем заменять его для краткости аббревиатурой НВ).

Логика законодателя тут простая: получил деньги – будь добр, уплати причитающееся государству. Ведь именно эти деньги по правилам должны идти на социальную сферу, обустройство нашей жизни, культуру, медицину, образование и прочие блага, которыми мы можем пользоваться как граждане России. Для организаций есть похожий сбор – на прибыль. Но это тема для отдельного материала, и сегодня мы остановимся прицельно на правах и обязанностях частных лиц относительно сборов в пользу государства.

Итак, налог на доходы физических лиц (мы часто называем его подоходный налог) – это основной налог, который уплачивает государству гражданин из заработанных или полученных денег. Сумма его исчисляется в процентах от общих поступлений, не считая документально подтвержденных расходов. По базовым правилам для граждан России он составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов (граждан, которые провели в России меньше 183 дней в году) — 30%. Есть и несколько других процентных ставок, но они не такие частые. Отдельно отметим выигрыши в лотереи – по ним надо заплатить аж 35%. Если интересует подробнее, то загляните в статью 224 НК РФ.

Новая форма 3-НДФЛ 2020 состоит из 19 листов и одного приложения:

• титульный лист декларации;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• отдельные листы декларации:
  • А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
  • В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
  • Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
  • Д1 «Расчет имущественных НВ по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Д2 «Расчет имущественных НВ от продажи имущества (имущественных прав)»;
  • Е1 «Расчет стандартных и социальных НВ»;
  • Е2 «Расчет социальных НВ, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ»;
  • Ж «Расчет профессиональных НВ, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК РФ, и установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
  • З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  • И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах»;
• приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Титульный и лист А, разделы 1 и 2 декларации обязательны для заполнения. Остальные заполняются в зависимости от цели подачи этого отчета в ФНС.

Заполнение декларации

Документ оформляют по нормативам, установленным действующим законодательством РФ. Для этого скачивают программу «Декларация»:

1. Заходят на официальный сайт налоговой инспекции.
2. Выбирают последнюю версию.
3. Напротив надписи «Программа установки» нажимают кнопку «Загрузить».
4. Выполняют установку приложения, согласно указаниям системы.

Открывают форму заполнения документа. Для этого нажимают на ярлык с надписью «Декларация».

Выбирают тип документа. Пошаговая инструкция заполнения этого раздела:

1. Ставят галочку напротив надписи «3-НДФЛ».
2. Указывают номер налоговой службы. Эту информацию можно узнать на сайте инспекции в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Сведения запрашивают по адресу месту проживания. Его вводят в окошко, нажимают кнопку «Далее». В окошке код ИФНС первые цифры являются номером службы.
3. Вводят значение ОКТМО. Цифры можно узнать таким же способом, как в предыдущем пункте. Числа приведены в окне «Муниципальное образование».
4. Указывают признак плательщика налогов. В данном случае это иное физическое лицо.
5. Заполняют форму раздела «Имеются доходы». Галочку ставят в первом окошке.

Переходят в меню «Сведения о декларанте». Здесь указывают:

• Ф.И.О. плательщика налогов;
• ИНН;
• дату, место рождения;
• вид документа, удостоверяющего личность, сведения о нем;
• контактный номер телефона.

Декларацию предоставляют в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации. Способы передачи:

• Лично в инспекцию. Для этого декларацию распечатывают. Документ этим способом передают только на бумажном носителе. На листах ставят дату передачи, подпись. Бланк относят в налоговую службу. Подавать ее можно через законного представителя, действующего на основании доверенности, заверенной у нотариуса.
• Заказным письмом с описью о вложении. Декларацию распечатывают, подписывают. На документе ставят дату отправления. Такой способ не следует выбирать, если до подачи отчета остается минимум времени. Доставка писем может затянуться, что приведет к несвоевременному предоставлению сведений.
• Через официальный сайт ФНС. Для передачи декларации требуется зарегистрированный личный кабинет. Процедура его открытия занимает всего несколько минут. Такой способ является самым удобным. Документ передают, не покидая дома, офиса. Если пользователь допускает ошибки, система их обнаруживает, показывает. Это позволяет избежать неточностей при заполнении декларации.

Сроки подачи декларации

Налоговая декларация отправляется в ФНС до 30 апреля следующего года. Если 30 число – выходной, то последний день переносится на первый рабочий день, следующий за ним.

Таким образом, если автомобиль продали в 2020 году, то декларация отправляется до 30 апреля 2021 года. При этом 30.04.2021 – последняя дата отправки декларации: подать документ можно в любое удобное время в течение года до 30 апреля.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.

Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.

Составьте акт приёма-передачи авто

Акт-приёма передачи ТС – «железная» бумага. Документ гарантирует обеим сторонам юридическую защиту от мошеннических посягательств. Поскольку он удостоверяет, что сам договор купли-продажи исполнен в полном соответствии с гражданским кодексом. Унифицированной формы бланка для физ. лиц не существует. Поэтому документ можно составить в рукописном формате. Главное в нём прописать:

• Акт – приложение к договору купли-продажи ТС от такого-то числа.
• Марку, модель, год выпуска, VIN, параметры двигателя, цвет, номер ПТС.
• Есть ли на автомобиле дополнительное оборудование (перечислить при наличии).
• Какая сумма передана покупателем продавцу. Наличным или безналичным способом.
• Претензии к состоянию автомобиля: имеются или не имеется. И что вся информация о транспортном средстве сверена.

Налог с продажи автомобиля для юридических лиц

Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.

Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.

Юридическому лицу после продажи авто в 2023 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).

Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2023 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.

Примеры расчета налога с продажи автомобиля

Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2023 году:

1. Срок владения ТС – более 3 лет. Стоимость в момент покупки ВАЗ – 21099 – 160 000 рублей, стоимость при продаже – 120 000 рублей. Необходимость уплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году отсутствует, поскольку дохода со стороны бывшего владельца нет. Авто находилось в собственности более трех лет. Хозяева таких машин от уплаты налога освобождены. Декларацию подавать не нужно.
2. Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент продажи – 400 000 рублей. Нюанс сделки – машина была получена в наследство, то есть собственник ничего за нее не платил. При формировании налоговой декларации владелец может применить налоговый вычет, и размер налоговой суммы он будет исчислять следующим образом: (400 000 – 250 000) *13% = 19 500 рублей. Налоговую декларацию следует подать самостоятельно в следующем за продажей автомобиля году, до 30 апреля.
3. Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент покупки – 500 000 рублей, в момент реализации – 480 000 рублей. В декларации сумма налога будет нулевая, поскольку доход от продажи машины отсутствует. Подавать документы в налоговую нужно до 30 апреля следующего за продажей ТС года. Важно, что требуется предъявлять доказательства своей правоты в виде договоров купли – продажи автомобиля, приложенных к декларации.
4. Срок владения – менее трех лет. Авто куплено за 300 000 рублей и продано впоследствии за 370 000 рублей. При подаче декларации владелец пользуется вычетом по расходам, а алгоритм вычисления имеет следующий вид: (370 000 – 300 000)*13%= 9100 рублей. К декларации следует приложить подтверждающие стоимость машины документы.
5. Во владении – два транспортных средства. Оба были получены в наследство и впоследствии проданы по 250 000 каждое. В данной ситуации нет возможности пользоваться вычетом по расходам. Возможно применение только стандартного налогового вычета. Для этого необходимо сложить стоимость обоих ТС, вычесть 250 000 рублей, а 13% оставшейся суммы заплатить в качестве налога: ((250 000+250 000) — 250 000)*13%= 32 500 рублей. Декларацию по месту регистрации собственника авто необходимо подать в следующем за продажей авто году (в 2023 году необходимо подавать декларацию до 30 апреля за проданный автомобиль в 2022 году).

Стоит иметь ввиду, что размер налогового платежа за проданную машину в 2023 году может быть частично или полностью покрыт другими налоговыми вычетами. Так, если гражданин в течение того же года, в котором имела место продажа ТС, оплачивал обучение детей, то возращенную сумму налога можно использовать для покрытия суммы налога на реализацию авто.

На кого распространяются новые правила?

Как всегда, вновь введённые изменения в налоговое законодательство, начинают действовать только после вступления нормативно-правовых актов в законную силу. И действие своё они распространяют только на сделки, заключённые с определенной даты.

Получение налогового вычета на сделки с автомобилями, полученными в дар или по наследству, распространяется только на договоры, заключённые с 1 января 2023 года.

Фактически воспользоваться льготами можно будет при подаче налоговой декларации в 2023 году за предыдущий налоговый период.

Кроме того граждане могут использовать те же новые правила снижения налогооблагаемой базы не только в отношении автомобилей, но и другого имущества, например, квартир.

Налоговый вычет на авто

Имущественный вычет при продаже автомобиля уменьшает налогооблагаемую базу. Это законный способ снизить сумму дохода и, соответственно, заплатить меньше налогов (ст. 220 НК РФ). Максимальная сумма налогового вычета, которую можно использовать для снижения налогооблагаемой базы — 250 тыс. рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Сидорова продала ТС, которым владела полтора года, за 450 тыс. По закону она должна с этой суммы заплатить 13% НДФЛ. Но Сидорова использует право на вычет 250 000 при продаже автомобиля и заплатит налог с 200 000 руб. (450 000 – 250 000).

Декларация при продаже авто дешевле 250 тыс. рублей не подается и отчитываться перед налоговым органом не нужно вне зависимости от срока владения автомобилем.

Но если сумма сделки более 250 тыс. рублей, нулевая декларация при продаже автомобиля обязательно подается, даже если вы продали ТС без дохода — дешевле или по той же цене, чем покупали.

Оленев купил машину за 150 тыс., а через два года продал за 250 тыс. Несмотря на полученный доход и не достигнутый срок владения, декларация не подается, так как размер дохода не превышает размер налогового вычета.

Как часто можно использовать вычет

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно использовать неограниченное количество раз, но не превышая предельной суммы 250тыс. рублей в один календарный год (налоговый период).

Если в течение года продается несколько ТС, то лимит вычета при продаже машины распространяется суммарно на все авто, проданные за год. Вычесть из дохода расходы можно при каждой продаже, уменьшая НДФЛ к уплате. Также можно по одному ТС применить вычет, а по другому (другим) — уменьшение на сумму расходов.

Чтобы ИФНС не отказала вам в уменьшении налога, важно правильно заполнить декларацию. Обращайтесь к нашим экспертам: они возьмут эту задачу на себя и предоставят вам заполненную форму в pdf и xml.

Похожие записи:

• Можно ли прописаться на даче по новому закону 2022 года
• Как получить копию устава ООО через МФЦ
• Замена даты рождения в паспорте – сказка или быль