УСН с 2023 года: как перейти и что нового

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН с 2023 года: как перейти и что нового». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.

Страхвзносы при УСН в фонды

До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.

Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.

Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:

  • СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
  • 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
  • СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге

20.01.2023

Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно

25.01.2023

ИФНС

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

25.01.2023

Единый расчет по страховым взносам за 2022 год

25.01.2023

Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Февраль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года

15.02.2023

ИФНС

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год

28.02.2023

Оплата страховых взносов за январь 2023 года

28.02.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля

28.02.2023

Март

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

01.03.2023

Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года

15.03.2023

ИФНС

Декларация по УСН для организаций

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уплата налога по УСН за 2022 год

28.03.2023

Оплата страховых взносов за февраль 2023 года

28.03.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта

28.03.2023

Бухотчетность за 2022 год для юрлиц

31.03.2023

Апрель

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за март 2023 года

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023

25.04.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за март

25.04.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля

25.04.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023

25.04.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023

25.04.2023

Декларация по УСН для ИП

25.04.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023

28.04.2023

Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023

28.04.2023

Оплата страховых взносов за март 2023 года

28.04.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля

28.04.2023

Май

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года

15.05.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

25.05.2023

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая

25.05.2023

Оплата страховых взносов за апрель 2023 года

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Июнь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за май 2023 года

15.06.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за май

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Оплата страховых взносов за май 2023 года

28.06.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня

28.06.2023

Июль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года

17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023

25.07.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

25.07.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

25.07.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023

28.07.2023

Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023

28.07.2023

Оплата страховых взносов за июнь 2023 года

28.07.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля

28.07.2023

Август

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года

15.08.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

25.08.2023

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа

25.08.2023

Оплата страховых взносов за июль 2023 года

28.08.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа

28.08.2023

Сентябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за август 2023 года

15.09.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за август

25.09.2023

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября

25.09.2023

Оплата страховых взносов за август 2023 года

28.09.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

28.09.2023

Октябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года

16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023

25.10.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

25.10.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября

25.10.2023

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023

28.10.2023

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023

28.10.2023

Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года

28.10.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

28.10.2023

Ноябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

15.11.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года

28.11.2023

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября

28.11.2023

Декабрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года

15.12.2023

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП

01.12.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

25.12.2023

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря

25.12.2023

Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года

28.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря

28.12.2023

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Читайте также:  Изменения в закон о тишине в 2023 году

Страховые взносы нужно платить по новым правилам

Причина в том, что ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России. Теперь вместо разных видов страхования — ОПС, ОМС и ОСС — установили единый взнос с одним платежом, 30% от фонда оплаты труда.

Новый срок уплаты взносов — 28 число каждого месяца.

Срок подачи уведомлений на авансовые платежи по страховым взносам — 25 число месяца, следующего за месяцем периода оплаты. Исключение — месяцы, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ).

Сроки сдачи отчёта РСВ:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября;
  • за год — 25 января.

Что касается взносов ИП за себя в 2023 году, теперь они будут учитываться единой суммой в 45 842 ₽: из расчёта 36 723 ₽ на пенсионное страхование и 9119 ₽ на медицинское страхование.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

  • численность персонала — не больше 100 человек;

  • остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

  • нет филиалов;

  • доля участия других юрлиц — не больше 25%;

  • нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

  • доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

  • 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Читайте также:  Е-ОСАГО 2023.Алгоритм действий ( кровью и пОтом добыл)

Налоговое законодательство РФ разрешает некоторым частным предпринимателям и юридическим лицам применять льготные условия по налогообложению. Для этого необходимо перейти на особый налоговый режим. Одним из них является УСН или по-другому, упрощенная система налогообложения.

Если предприниматель решил перейти на УСН, то он обязан направить уведомление в территориальный налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Выбирая УСН, частный бизнесмен имеет возможность определиться с формой налоговой базы. Существует 2 варианта.

В первом случае предприниматель будет платить налог, рассчитанный от совокупной суммы полученного дохода, а во втором – от заработка уменьшенного на затраты.

От формы налоговой база зависит и ставки. А для некоторых предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности, может быть установлена нулевая ставка.

Условия Ставка, % Дополнение
Налоговая база определяется совокупностью всех доходов 6 В некоторых регионах ставка может быть уменьшена до 1%.
Налоговая база определяется совокупностью доходов за вычетом затрат на ведение бизнеса 15 Регионам разрешено снижать ставку до 5%.
Ставка для бизнесменов, осуществляющих некоторые виды деятельности Нулевая ставка устанавливается для предприятий, которые оказывают бытовые услуги, занимаются производством, научной деятельностью или оказанием соц. помощи.

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2023 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок уплаты УСН для юридических лиц

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчётными периодами признаны:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев.

Уплата налога за отчётный период осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания отчётного периода (ст.346.23):

Отчётный период Дата уплаты налога
Первый квартал 25 апреля
Полугодие 25 июля
Девять месяцев 25 октября

Организации, находящиеся на УСН «доходы» по окончании отчётного периода обязаны исчислить размер авансового платежа в соответствии с определённой им ставкой налога и доходами, уменьшив их на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% (ст.346.21 НК РФ).

Сумма авансового платежа рассчитывается нарастающим итогом, начиная с начала налогового периода (1 января) до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев.

Актуальный КБК по налогу в 2017 году

С наступлением 2017 года произошли некоторые изменения в кодах бюджетной классификации (КБК), о чём необходимо быть проинформированным всем предпринимателям, оплачивающим налоги.

Цель платежа Код бюджетной классификации
УСН «доходы»
Авансовые платежи, налог 18210501011011000110
Пени 18210501011012100110
Штрафы 18210501011013000110
УСН «доходы минус расходы»
Авансовые платежи, налог, минимальный налог 18210501021011000110
Пени 18210501021012100110
Штрафы 18210501021013000110

Дело в том, что до 2017 года для уплаты налога и минимального платежа для организаций, обладающих правом применять УСН «доходы минус расходы», существовали разные Коды бюджетной классификации, в связи с чем возникала путаница. С 2017 года законодателем принято решение объединить все уплаты в один КБК, что значительно упрощает заполнение платёжного поручения.

Некоторые юр. лица смогут совершить перевод на АУСН

В 2023 году юр. лица на УСН могут совершить перевод на АУСН. Это нововведение получило законную силу с 01.01.2023 года. На АУСН могут перейти некоторые предприятия и юр. лица. Но, для осуществления перевода на АУСН, они должны попадать под конкретные условия:

  • Доход в течение одного отчётного года не должен быть выше 60 млн. руб.;
  • В наличии не может быть никаких филиалов;
  • Работников, а также специалистов по ГПД не должно быть более пяти;
  • Остаточная стоимость основных средств не может превышать отметку 150 млн. руб.;
  • Денежные выплаты должны производиться в безналичном формате – нельзя производить оплату наличностью либо переводом через кассу.

АУСН не подразумевает взносов по страховке и ведение отчётов. Для тех, кто перешёл на такой вид системы не будут проводиться выездные налоговые проверки.

Процентная ставка по АУСН будет больше, чем при УСН:

  • «Доходы» – составит 8%;
  • «Доходы минус расходы» – составит 20%.

Заниматься расчётом налоговых взносов будут заниматься специалисты ИФНС. Срок отчётного налогового периода составляет один календарный месяц. Налоговый орган должен предоставить уведомление о внесении нужных средств до 15 числа месяца, который следует за наступлением налогового отчётного периода.

Те юр. лица, кто только открывает бизнес, должны предоставить в ИФНС извещение о переводе на АУСН в период 30-и календарных дней, после того как были поставлены на учёт. Предприятия и ИП, кто трудился по УСН, могут совершить перевод на АУСН с 01.01.2023 года. Предоставить информацию о желании переводе на новый вид налогообложения нужно было до 31.12.2022 года.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

  1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
  2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
  3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

  1. Списать со счета.
  2. Оплатить банковской картой.

Перенос срока уплаты единого налога по УСН за I квартал 2022 года

Одновременно правительство перенесло для организаций и ИП и срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года.

По общим правилам данный платеж необходимо внести в бюджет не позднее 25 апреля 2022 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сейчас срок уплаты перенесен на 6 месяцев. При этом в отношении отсроченного авансового платежа за I квартал действуют те же самые правила уплаты, что и по итоговому налогу по УСН за 2021 год. Иными словами, авансовый платеж можно заплатить шестью равными частями начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает продленный срок уплаты. В связи с этим для организаций и ИП устанавливаются следующие сроки уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года:

  • 1-я часть – не позднее 30 ноября;
  • 2-я часть – не позднее 31 декабря;
  • 3-я часть – не позднее 31 января 2023 года;
  • 4-я часть – не позднее 28 февраля 2023 года;
  • 5-я часть – не позднее 31 марта 2023 года;
  • 6-я часть – не позднее 30 апреля 2023 года.

КБК для платёжных документов УСН авансовые платежи

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога, помимо реквизитов той ИФНС, в которую должен быть направлен платеж.

КБК авансовых платежей для упрощённой системы налогообложения не отличаются от КБК самого единого налога. В 2021 году продолжают действовать коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (в редакции от 26.11.2018). Очень важно правильно указать КБК. Оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм. Такая ошибка приведет к тому, что за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется писать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения авансового платежа УСН.

IV. Распределение ЕНП

Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:

  1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
  2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
  3. пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:

  1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
  2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):

  1. налог на профессиональный доход,
  2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Когда платить авансовые платежи налога по УСН

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансы по упрощёнке требуется перечислять не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала. Соответственно, аванс по УСН за 3 квартал 2022 года должен быть оплачен не позже 25 октября. При этом срок никуда не передвигается, так как дата не выпадает ни на праздник, ни на выходной день.

В 2022 году сроки уплаты налога по упрощёнке:

Период Срок перечисления
2021 г. 31 марта (компании)
4 мая (ИП)
1 кв. 2022 г. 25 апреля
2 кв. 2022 г. 25 июля
3 кв. 2022 г. 25 октября
4 кв. 2022 г. 31 марта 2023 (компании)
2 мая 2023 (ИП)


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *