Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За обучение можно вернуть не больше, чем 13% от образовательных расходов. При этом есть максимальные суммы, которые нельзя превышать. Актуальные суммы на возврат подоходного налога на обучение 2023 года приведены в таблице.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Сколько возвращается — как посчитать вычет
Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.
Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.
Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты делятся на две категории:
На детей. Их могут оформлять родные или приемные родители, усыновители, опекуны, попечители. Вычет зависит от количества детей, рассчитывается каждый месяц.
1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителей или усыновителей;
6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей.
Если у вас один ребенок и вы оформили вычет, то государство будет возвращать 13 % от 1 400 рублей. Если детей несколько (до 18 или до 24 лет, если это студенты), вычеты по ним суммируются.
Важный нюанс: вычеты на детей родители получают, пока их доход с начала года не превысит 350 000 рублей. После достижения этого ограничения вычеты не применяются. Обнуляется лимит с началом следующего календарного года.
На граждан-налогоплательщиков из числа льготников. Это военнослужащие с инвалидностью, чернобыльцы, инвалиды – полный список есть в статье 218 Налогового кодекса. Эта категория граждан имеет право освободить от уплаты НДФЛ 500 рублей или 3 000 рублей в месяц.
Требуемая документация
НК РФ не регламентирует конкретный перечень, все требования определяют методическая документация Минфина РФ и ИФНС. Ими устанавливается обязательное представление:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справочная информация по форме 2-НДФЛ;
- Соглашение с учебным заведением о предоставлении услуг;
- Копия лицензионного разрешения, определяющего статус заведения;
- Справка о прохожденииучебного процесса очно;
- Сведения о рождении дитя, когда оплату производят его родители;
- Бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей между налогоплательщиком и обучающимся;
- Платежная документация, удостоверяющая фактически понесенные затраты. Ими являются приходный ордер и квитанция к нему, выписка о переводе денег, чек и прочее;
- Заявление о выплате возмещения;
- Заявка на компенсацию истраченных средств;
- Удостоверение правомочий на выдачу вычета от ИФНС.
Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.
Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:
- вы официально трудоустроены (т.е. ваш доход облагается НДФЛ);
- вы получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);
- договор на обучение и платежные документы на ваше имя.
Если вычет оформляется на родственника:
- Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
- Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
- Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
- На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
- Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.
Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.
Правом на вычет обладают лица, которые потратили собственные денежные средства на оплату образовательных услуг.
При этом право на вычет существует при оплате услуг в пользу образовательной организации любой формы собственности – как частной, так и государственной (муниципальной). А это значит, что вернуть деньги можно и за обучение в автошколе или других учреждениях дополнительного профессионального образования. Важно, чтобы у такой организации была соответствующая лицензия.
Если оплата осуществлялась за счет средств МСК, то вычет получить (в части указанных расходов) нельзя.
Способы получения вычета
Существует два варианта получения налоговой компенсации с затрат на обучение детей.
- По завершении календарного года (трех лет), в котором возникли расходы, сдать декларацию в налоговую инспекцию. Налог будет возвращен в пределах вычета за весь год или несколько лет.
- В текущем календарном году обратиться в налоговую службу для подтверждения права на вычет. Получить уведомление и передать работодателю. После этого бухгалтер не будет удерживать из заработной платы НДФЛ, пока вычет не исчерпает себя. Если расходы на обучение были понесены в прошлые годы, придется подавать декларацию.
- Для получения возврата нужно быть плательщиком НДФЛ.
- Заявку на оформление вычета можно оформлять ежегодно.
- Налоговый вычет можно получить за оплату собственного обучения, обучения своих детей, братьев и сестер.
- Сумма возврата составляет 13% от потраченных средств, но не более 6500 рублей для ребенка и 15 600 рублей для взрослого (или родственника).
- Срок давности для возврата НДФЛ — последние 3 года перед текущим.
- Подать заявление на возврат за учебу можно в любое время, срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля на социальный вычет не действует.
- Для компенсации собственного обучения форма занятий (очная, заочная) и возраст не имеют значения.
- Для получения вычета за ребенка обязательна дневная форма обучения и возраст до 24 лет.
- Возврат денег не может превышать размер уплаченного в этом же году НДФЛ.
Кто имеет право на налоговую льготу за обучение ребенка?
Как правило, за обучение ребенка платят родители, и они же получают право воспользоваться соответствующей льготой по подоходному налогу. Однако закон позволяет воспользоваться налоговым вычетом за обучение и другим лицам. Главное, чтобы они действительно несли затраты на обучение ребенка и были трудоустроены, то есть платили подоходный налог. Кроме того, факт платного очного обучения должен быть подтвержден договором между гражданином, оплачивающим обучение, и образовательным учреждением. Таким образом, на получение налогового вычета за обучение могут обратиться:
- один из родителей или усыновителей – при платном обучении ребенка в возрасте до 24 лет;
- опекун или попечитель – при платном обучении подопечного в возрасте до 18 лет;
- бывший опекун или попечитель – при оплате обучения бывшего подопечного до достижения им 24 лет;
- братья и сестры (в том числе сводные) обучающегося в возрасте до 24 лет, оплачивающие его учебу.
Льготу по подоходному налогу за обучение ребенка может получить только один человек, например, один из родителей. Однако при этом не обязательно, чтобы льгота предоставлялась именно родителю, который платит за обучение. По этому поводу существует разъяснение Минфина. У родителей, состоящих в законном браке, общая собственность, и на основании этого разрешается получать налоговый вычет за обучение ребенка не тому родителю, который фактически платит, а второму (но с согласия первого).
Сумма налогового вычета за обучение ребенка
Определить сумму налогового вычета довольно просто: не облагается подоходным налогом вся сумма, потраченная на образование ребенка в течение года. Правда, существуют ограничения по максимальной сумме вычета за год. В частности, не будут включены в социальный вычет суммы, превышающие:
- 50000 руб. в год при оплате родителями;
- 120000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами за год при оплате братьями или сестрами.
Следовательно, максимальный размер возвращаемых за год сумм при 13% ставке подоходного налога будет равен:
- 6500 руб. за каждого учащегося ребенка при предоставлении вычета родителю;
- 15600 руб. за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.
Важно знать, что при определении размера налогового вычета принимается во внимание дата внесения платежа, а не период учебы, за который производится оплата. Поэтому, оплачивая обучение за несколько лет сразу одним платежом, можно превысить лимит возвращаемого НДФЛ.
Для получения льготы за оплату образовательных услуг запомните следующее:
- вычет положен всем налогоплательщикам, с доходов которых удерживается НДФЛ;
- вернуть деньги можно за собственное обучение, а также за оплату образования детей, братьев/сестер, подопечных;
- льгота положена за оплату обучения в России или за рубежом, при условии наличия у организации лицензии на оказание образовательных услуг;
- ИП может оказывать образовательные услуги без оформления лицензии;
- максимальная сумма уменьшения налогооблагаемой базы 120 000 рублей;
- вернуть деньги можно только за последние три года;
- оформить возврат можно в ФНС по окончании календарного года;
- получить льготу на работе можно не дожидаясь окончания года.
Налоговый вычет за учебу 2023: какие документы нужны?
Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:
- заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
- налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
- справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
- договор на имя заявителя, заключенный с учебной организацией:
- если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
- при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
- если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
- свидетельство о рождении ребенка;
- для опекунов (попечителей) — документ об опеке (попечительстве);
- документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель.
Возврат НДФЛ за обучение детей: статья НК
В ст.219 НК РФ прописана возможность получить компенсацию налогоплательщиком за оплату образовательных услуг детей.
Такая компенсация в виде возврата может быть получена безналичным способом путем денежного перевода на счета плательщика.
Компенсация не назначается автоматически, для ее получения налогоплательщик должен обратиться в налоговую службу по месту регистрации для того, чтобы подать заявление. Заявление подается дважды: на назначение компенсации (при этом собирается пакет требуемых документов), на перечисление денежных средств.
Другой процедурой является обращение непосредственно в бухгалтерию по месту трудовой деятельности. Если налоговая служба примет положительное решение по такой заявке, то каждый месяц работник будет получать сумму компенсации вместе с заработной платой. Сумма выплат будет происходит до тех пор, пока вся положенная компенсация не будет выплачена.
Основные критерии, которые предусмотрены для получения компенсации:
- вычет может быть применен только к той базе НДФЛ, которая соответствует заявленному года;
- сумма компенсации не может превышать выплаты по НДФЛ;
- компенсацию невозможно перенести на следующий год;
- при появлении обстоятельств, лежащих в основе выплаты компенсации много раз, она также будет выплачиваться многократно.
Возврат налога за учебу двоих детей
Как указывалось выше, сумма налогового возврата за образование детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Налоговый вычет на обучение двоих детей составляет 100 000 рублей соответственно (50 000 рублей на каждого ребенка).
Пример 3. Исходные данные:
- в 2018 году была оплачена учеба дочери матерью в размере 6000 рублей;
- в 2018 году было оплачено матерью обучение сына на курсах английского языка и в спортивной секции в размере 15000 рублей;
- в конец года мать собирает документы для того, чтобы получить вычет за обоих детей.
Решение:
- за обучение дочери мать может получить компенсацию только в размере 6500 рублей, так как сумма расходов превысила установленный лимит;
- за сына мать получит компенсацию в размере 1950 рублей (15000 * 13%);
- общая сумма компенсации, указанная в декларации составит: 6500+1950 = 8450 рублей.