Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение в бизнес-школе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет за обучение – возможность получить от государства компенсацию части потраченных на образование средств. Главными условиями являются уплаченный НДФЛ, обучение за свой счет в лицензированной образовательной организации и наличие подтверждающих документов.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за образование?
Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении.
Важно! Другие родственники получить вычет за обучение ребенка не могут, только родители и опекуны. Если вы получаете деньги от кого-то, оформляйте все документы на себя, в этом случае вы сможете вернуть часть суммы.
Основное условие – у образовательного учреждения, услугами которого вы пользуетесь, должна быть лицензия. Номер лицензии или ее копию вы можете запросить у администрации.
Какие документы необходимо будет подать в налоговую инспекцию для получения вычета?
1. Копию лицензии учебного заведения, заверенную печатью учебного заведения
2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты за обучение в конкретном году, в котором Вы хотите получить налоговый вычет.
3. Копию договора о платном обучении, в котором четко и ясно прописана стоимость обучения в конкретном году
4. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия вашей организации, в которой вы работаете. дело в том, что возврат 13 % от потраченной на обучение суммы происходит за счет уплаченного государству так назваемого подоходного налога.
5. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, за который Вы хотите получить налоговый вычет.
Собственно о том, как заполнить 3-НДФЛ, мы и поговорим далее.
Компенсация средств, уплаченных за образование брата или сестры
Вы получите обсуждаемую разновидность социальной компенсации от государства для перечисленных родственников в следующих случаях.
- Если они являются несовершеннолетними или достигшими совершеннолетия, но остаются младше 24 лет.
- Они должны посещать место получения образовательных услуг в формате очном, точно так же, как и ваши дети. Речь по-прежнему идет о любом формате учебного заведения, будь то университет, школа, садик, колледж и тому подобное.
- Составление на бумаге официальных договорённостей производилось на ваше имя.
- Платежные бумаги, подтверждающие произведенные затраты, должны быть оплачены вами, либо подтвержденным нотариально доверенным лицом.
Образец заполнения заявления о возврате налогового вычета за обучение
Заполнить декларацию на возврат денег за учебу можно двумя способами: вручную и электронно. Начнем с образца заявления, который заполняется от руки. Чтобы документ не вернулся из-за допущенных ошибок, нужно внимательно и правильно заполнять все поля каждой страницы в следующем порядке:
- Титульный лист;
- Лист А;
- Лист Е1;
- Раздел 2;
- Раздел 1.
Заполнение титульного листа заключается в следующих пунктах:
- Фамилия, имя, отчество.
- Дата и место рождения.
- Паспортные данные (полностью, код вида документа 21).
- ИНН.
- Номер контактного телефона (ввели с 2019 года).
- Период, за который подается декларация (ставится цифра 34 и год направления бумаги).
- Номер корректировки формы (если подается первый раз, ставится 000).
- Код налоговой инспекции (четыре первые цифры с ИНН).
- Код страны и категория плательщика (РФ – 643 и 760)
- Статус гражданина (в форме обычно есть подсказка).
На этом титульный лист окончен, переходим к листу А, здесь указывают следующие данные:
- Ставку НДФЛ (строка 010).
- Код дохода гражданина 06 (стр. 020).
- Сведения о месте работы (стр. 030–060).
- Сумма заработанных средств за год и сумма дохода, которую облагают подоходным налогом (стр. 090–100).
Всю эту информацию можно получить из справки 2-НДФЛ, которая подается в ИФНС в тот год, когда оформляются бумаги на возврат денег за обучение. Далее на очереди лист Е1. В нем должны присутствовать следующие сведения:
- Сумма, потраченная на оплату обучения за период, когда оформляется декларация (стр. 120).
- Средства социального вычета из 3 пункта данного листа (могут быть равны 120 тысячам рублей, но не превышать эту цифру, стр. 170).
- Общая сумма соцвыплат (равна предыдущему пункту, стр. 180).
- Общий расчет стандартного и социального вычета (сумма строк 070–080).
- 2 пункт заполняется только в случае оплаты обучения ребенка.
Заполнение листа Е раздела 2 декларации
В листе Е1 отражается информация о социальных и стандартных вычетах.
Заполнение данного листа отличается в зависимости от того, за чьё обучение будет предоставлен вычет.
Если работник обучался сам, то заполняется строка 130. В ней отражаются затраты на обучение. Строка 170 содержит обобщенный показатель по всем социальным вычетам.
Если вычет предоставляется на обучение детей, то расходы нужно отразить в строке 100. Такая же сумма ставится в строке 120.
Строка 180 обобщающая. В ней отражаются суммы как по обучению самого налогоплательщика, так и его детей, братьев, сестер или подопечных.
В строке 190 отражается сумма вообще всех вычетов, причитающихся налогоплательщику.
Таким образом видим, что заполнение декларации для получения вычета на обучение подобно оформлению вычета на покупку квартиры. Составление декларации отличается только составом листов в разделе 2. Следует учесть, что при заполнении листа Е имеет значение кто именно проходил обучение – сам налогоплательщик или несовершеннолетние. При этом заполняются разные строки листа. Если декларация составлена правильно и предоставлены все необходимые документы, то через 4 месяца налогоплательщик получит на свой счет возврат налога.
Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:
- Наличие российского гражданства.
- Официальное трудоустройство с уплатой в бюджет НДФЛ.
- Оплаченные образовательные услуги.
Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:
- обучение оплачивалось за счет собственных средств (не использовался материнский капитал, финансовая помощь работодателя);
- расходы на получение образовательных услуг имеют документальное подтверждение (договор, чеки, квитанции);
- у образовательного учреждения имеется лицензия;
- не израсходован годовой лимит на социальные вычеты (120 тысяч рублей);
- учеба оплачена в течение трех лет, предшествующих году обращения за вычетом.
Сумма возврата НДФЛ за обучение
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации может отличаться в зависимости от того, кто и при каких условиях оплачивает учебу.
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).
Условия предоставления возврата
Для начала рассмотрим, какие виды платных услуг в сфере образования позволяют в дальнейшем вернуть часть денег, израсходованных на их получение:
- высшее образование заявителя (заочное, вечернее, дневное) или ребенка, не достигшего 24 лет (только очное);
- дневное образование подопечного до достижения им 18 лет и бывшего подопечного до 24 лет;
- образование по дневной форме обучения сестры заявителя или брата, которым еще не исполнилось 24 года.
К учреждениям, за обучение в которых можно получить налоговый вычет, относятся:
- школы, ПТУ;
- университеты;
- курсы повышения квалификации или дополнительного образования;
- художественные и спортшколы.
Важно! Заведение должно обладать лицензией, разрешающей предоставлять соответствующие услуги образовательного характера.
Следует знать, что не имеет никакого значения, где находится образовательное учреждение. Если человек проживает в одном субъекте федерации, а его ребенок учится в другом, то вычет все равно будет предоставлен.
Кстати, налоговый возврат возможен даже в тех случаях, когда дочь или сын проживают в другой стране и там обучаются в местном вузе.
Однако для подтверждения указанного факта потребуется предоставить лицензию, платежные квитанции или чеки, а также переводы всех документов на русский язык, заверенные в нотариальной конторе.
Что касается размеров возврата, то они имеют определенные пределы. Так, все зависит от того, кто является студентом.
- Если учится сам заявитель, а также его брат или сестра, то максимальная сумма, с которой возможен возврат, составляет 120 000.
- Если обучается ребенок заявителя, то налоговый вычет производится не более чем с 50 тысяч рублей в год.
Как оформить на детей или братьев, сестер
Налоговый вычет можно получить и при оплате стоимости обучения родных или усыновленных/удочеренных детей, сестер и братьев.
Учтите! Однако необходимо соблюсти следующие требования:
- дети должны быть возрастом не старше 24 лет,
- дети должны обучаться на очной форме обучения,
- оплата за обучение может осуществляться от имени одного из родителей,
- договор с учебным заведением должен быть подписан от имени одного из родителей, которые по закону являются законными представителями своих детей.
Еще одно законодательное ограничение, о котором следует знать. Вернуть в год за обучение одного ребенка можно 13 процентов от суммы в 50 тысяч рублей. То есть фактический возврат уплаченных средств будет составлять 6500 рублей. Других ограничений закон не устанавливает.
Оформить налоговый вычет можно и при оплате обучения своих родных братьев и сестер. Однако, как свидетельствует практика, это довольно редкое явление.
Поскольку закон предусматривает такую возможность, то следует уточнить, какие требования предъявляются к плательщику налогов, это:
- возраст сестры или брата не должен быть больше чем 24 года,
- обучаться они должны на очной форме обучения,
- договор на обучение должен быть заключен между учебным заведением и налогоплательщиком, который претендует на вычет,
- в банковских платежных и кассовых документах должно быть конкретно указано, что деньги уплачиваются за обучение конкретного лица.
Максимально возможная сумма, на возврат которой может рассчитывать налогоплательщик, ограничена 6500 рублями.
Кто может оформить возврат
Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:
- Имеет доход, который облагается налогом.
- Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
- Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
- Все затраты подтвердил документально.
Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:
- сестры/братья,
- супруги,
- несовершеннолетние дети,
- родители.
Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:
- Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
- За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
- За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.
При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.
Вернуть уплаченный ранее налог с доходов можно в течение 3 лет после оплаты образования. Расчет осуществляется строго по календарным годам. Подать декларацию можно в любой день в течение установленного срока.
Я училась 4 года, когда получала второе высшее образование. Но первый год я не работала. Хотя за учебу я платила из своих собственных средств. Но вернуть подоходный налог за тот год я не могла.
Зато через год я устроилась на работу, и после окончания календарного года я подала декларацию на получение налогового вычета сразу за 2 года. Благодаря чему я смогла вернуть 15600 рублей за каждый год.
Очень важно хранить все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на образование, даже если сейчас вы не можете вернуть подоходный налог. За последующие 3 года обстоятельства могут поменяться, и вы сможете вернуть положенные вам деньги. Но позже этого времени вернуть подоходный налог не получится.
Кто имеет право на возврат налога
Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы также можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.
Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.
В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.
Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат за обучение.
Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не попадает в налоговый вычет.
Как и когда подавать на налоговый вычет за обучение
Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?
Во-первых, это напрямую зависит от места получения.
Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
Вариант 2. Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Кто может рассчитывать на возврат налога
Для того, чтобы получить от государства возврат 13% от суммы затраты на учебу, необходимо иметь доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. Чаще всего, такими доходами является заработная плата при работе по найму.
- В данной ситуации, работодатель является налоговым агентом, который ежемесячно перечисляет 13% от начисленного оклада в фонд налоговой службы. Помимо заработной платы, налогом на доходы физических лиц облагаются поступления от продажи имущества, оказания услуг гражданско-правового характера, а также дивиденды. Нужно учитывать, что невозможно получить возврат от государства в сумме больший, чем был уплачен гражданином в данном налоговом периоде.
- Положительным моментом является то, что вычет можно получить как за оплату собственного обучения, так и за обучение близких родственников: за братьев и сестер, за детей, за подопечных. Однако, при получении вычета не за себя, присутствуют определенные ограничения.