Ответственность за неуплату налогов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за неуплату налогов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Единый срок уплаты перечисленных выше налогов установлен до 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, то есть годом (см. ст. 216, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409, ст. 405, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 360 НК РФ и Письмо ФНС РФ № БС-4-11/48@ от 11 января 2016 г.). Но по НДФЛ, начисленному за доходы, полученные в 2016 году, срок уплаты другой: не позднее 1 декабря 2018 года (см. п. п. 6, 7 ст. 228 НК РФ). Что делать, если последняя дата уплаты налога приходится на выходной день? Это, кстати, произойдет 1 декабря 2018 года: в этот день будет суббота. В таком случае последний день уплаты налога переносится на следующий рабочий день, то есть на понедельник, 3 декабря 2018 г. (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:

Категория налогоплательщиков	Ставка пени
Физилица, включая ИП	1/300 действующей ключевой ставки Банка России
Организации	В отношении суммы отрицательного сальдо ЕНП, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России
В остальных случаях – 1/150 действующей ключевой ставки Банка России
В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (независимо от длительности просрочки)

Если налогоплательщик не уплачивает налог или уплачивает его не вовремя, такие нарушения повлекут за собой начисление пеней на сумму налога или наложение административного штрафа. Также взыскание пеней, штрафа и недоимок, то есть задолженности по налогу, может быть произведено через суд.

Какие ещё виды ответственности предусмотрены за неуплату налога на имущество

Административное наказание за неуплату налогов. Касается должностных лиц организаций и помимо штрафа подразумевает запрет на занятие конкретной должности, обязательные работы, арест.

Однако, последние две санкции распространяются и на граждан, которое дополнительно могут быть привлечены ещё и к принудительным работам.

Административный вид наказания назначается за неуплату налога в небольшом размере.

Уголовная ответственность. Предусмотрена за неуплату налогов в крупном и особо крупном размерах. Наступает, когда задолженность граждан по налогам в течение трёх финансовых лет составляет 2 700 000 руб. (крупный размер) и 13 500 000 руб. (особо крупный размер) ст. 198 УК РФ , а организаций 15 млн руб., и 45 млн руб. соответственно ст.199 УК РФ.

Краткие выводы о налоговых штрафах от ФНС:

• ФНС контролирует все доходы физлиц — налоговых резидентов РФ. Информация о доходах поступает из Росреестра, ГИБДД, в результате автообмена информацией с другими странами.
• Если не задекларирован доход и не уплачен налог, то ФНС начислит налоги вместе со штрафами и выставит требование об их уплате.
• ФНС налагает административные и налоговые штрафы, но они могут достигать крупных размеров. Сумма рассчитывается в зависимости от типа налогового нарушения и статуса нарушителя. За особо тяжкие нарушения могут привлечь к уголовной ответственности.
• Существуют способы смягчения налоговых претензий, которые можно применить в индивидуальном случае. Это могут быть неучтенные расходы, налоговые льготы и вычеты, различные обстоятельства, трактующие нормы НК в пользу налогоплательщика.

Как не попасть на пени: вся правда об уплате налогов в этом году

Совсем немного времени осталось до 2 декабря, когда все граждане должны будут уплатить налоги. Что именно мы должны заплатить, как накажут неплательщиков и как общаться с налоговыми органами, если они ошиблись – об этом и не только юристы рассказали читателям сайта «РИА Недвижимость».

Какие налоги мы должны успеть оплатить до 2 декабря?

• 2 декабря 2019 года истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2018 года, а это означает, что в 2019 году налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог за истекший период 2018 года.
• К имущественным налогам относятся:
• — налог на имущество физических лиц – для большинства граждан таким имуществом будет их дом или квартира (или и то, и другое).
• — земельный налог – он исчисляется отдельно от другой недвижимости, то есть если у вас в собственности имеется дом с участком, то вы заплатите два разных налога – за дом и за участок.
• — транспортный налог, который взимается за владение автомобилем, мотоциклом и другими видами транспорта.

Налоговые преступления: зарубежные страны и их система

В ряде развитых стран наступает уголовная ответственность за налоговые преступления. Налоговой системой государств предусмотрены штрафы и лишение свободы за уклонение. В Великобритании срок заключения под стражу до 14 лет. Особенностью налоговых нарушений в Германии является то, что они касаются подделки и незаконного использования льгот. Тюремное заключение составляет 5 лет.

Налоговые преступления в США караются не только исходя из федеральных законов, но и региональных. Так, налоги удерживаются в пользу государства и отдельного штата налогоплательщика. Практикуются смягчающие обстоятельства при правонарушении: незнание закона, хорошая репутация гражданина, психическое заболевание, давление бухгалтера или советника. Активное сотрудничество и обещание полностью погасить долг также снимет ответственность с нарушителя.

Когда нужно платить пени?

Пени перечисляются, когда организация пропустила срок уплаты налога либо перечислила его не полностью. Размер пеней зависит от суммы недоимки и ее срока. Рассчитывают пени так. Сумму долга умножают на количество календарных дней, прошедших с того дня, когда организация должна была заплатить налог, а затем на 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в этот период (п.4 ст.75 Налогового кодекса РФ).

Если в течение срока, пока числилась задолженность, ставка рефинансирования менялась, то нужно рассчитать пени за каждый промежуток времени, когда ставка была постоянна. А потом полученные результаты сложить.

Пример 1. ООО «Зеленый лес» по итогам работы за апрель 2003 г. начислило НДС — 100 000 руб. Заплатить налог нужно было до 20 мая. Однако деньги в бюджет организация перечислила только 25 июня. Следовательно, за несвоевременную уплату налога ООО «Зеленый лес» должно заплатить пени.

Срок, в течение которого за предприятием числилась задолженность, составляет 36 дней (с 21 мая по 25 июня включительно). С 21 мая по 20 июня, то есть в течение 31 дня, ставка рефинансирования составляла 18 процентов. А с 21 июня она снизилась до 16 процентов. Таким образом, пени составят:

(100 000 руб. x 31 дн. x 18% : 300) + (100 000 руб. x 5 дн. x 16% : 300) = 2126,67 руб.

Обнаружены ошибки в расчете налога за предыдущие периоды

Вполне возможно, составляя отчетность, вы увидели, что какие-то суммы не были ранее включены в налоговую базу и это привело к занижению налога за предыдущие периоды. Как быть? Конечно, необходимо составить уточненную налоговую декларацию за тот период, когда была совершена ошибка, а также заявление на имя начальника инспекции с просьбой принять эту декларацию.

Однако относить эти документы в налоговую не торопитесь. Дело в том, что избежать штрафа за несвоевременную уплату налога вы сможете лишь в том случае, если к тому моменту, когда вы подадите документы, недоимка и пени уже будут перечислены в бюджет. Таковы требования п.4 ст.81 Налогового кодекса РФ. Следовательно, вначале вам придется самостоятельно рассчитать пени и уплатить их вместе с недоимкой, а уже только потом подавать уточненные налоговые декларации.

Пример 4. Бухгалтер ООО «Розовый фламинго», составляя отчетность за II квартал 2003 г., обнаружил, что часть выручки не была включена в облагаемую базу, из-за чего НДС за I квартал был занижен на 3000 руб. Заплатить этот налог организация должна была до 20 апреля 2003 г. Однако фактически ООО «Розовый фламинго» перечислило его лишь 5 августа. В этот же день были уплачены и пени, которые бухгалтер рассчитал так. Задержка оплаты составила за:

• апрель — 10 дней;
• май — 31 день;
• июнь — 30 дней;
• июль — 31 день;
• август — 5 дней.

Всего 107 дней (10 + 31 + 30 + 31 + 5).

Из них 61 день (с 21 апреля по 20 июня) действовала ставка рефинансирования 18 процентов, а 46 дней (с 21 июня по 5 августа) — 16 процентов.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

Нарушение, которое является самым неприятным для бухгалтера, карается штрафом в размере от 5000 до 15 000 руб. Этот штраф оплачивает организация. Напомним, что согласно ст.120 Налогового кодекса РФ оштрафовать могут за:

• отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета;
• несвоевременное или неправильное отражение в учете и отчетности хозяйственных операций. При этом подобные нарушения должны произойти как минимум два раза в течение года.

Если подходить к этой норме формально, то получается, что организацию могут наказать даже за то, что, например, бухгалтер периодически полученные авансы учитывал на счете 76, а не на счете 62, как того требует Инструкция по применению Плана счетов. Однако в большинстве случаев налоговые органы штрафуют за грубое нарушение лишь в том случае, если оно повлекло занижение налогов. Кроме того, суды, рассматривая дела о привлечении к ответственности за грубое нарушение правил учета, как правило, склоняются к тому, что сумма штрафа должна быть соразмерна нарушению. Так, если, к примеру, из-за ошибок в учете вы недоплатили 300 руб. НДС, то штрафовать на 15 000 руб. за грубое нарушение правил учета вас не должны. Именно к таким выводам приходят суды в случаях, когда налогоплательщик отказывается добровольно оплачивать штраф (см. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25 апреля 2003 г. N КА-А41/2214-03).

Обратите внимание: штрафы за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности предусмотрены и Кодексом РФ об административных правонарушениях. Согласно ст.15.11 КоАП РФ бухгалтер или руководитель могут быть оштрафованы на сумму от 20 до 30 МРОТ (то есть на 2000 — 3000 руб.) за:

• искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
• искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

Пример 7. Проведя выездную проверку ООО «Зип», налоговая инспекция обнаружила, что у организации отсутствует часть счетов-фактур. Из-за чего вычет по НДС в сумме 40 000 руб. в I квартале 2003 г. был применен неправомерно.

Срок исковой давности по уплате пени юридическими лицами и ИП

В отношении юридического лица и ИП, проигнорировавших требование ИФНС об уплате, налоговики вправе вынести решение о взыскании средств в бесспорном порядке (ст. 46, 47 НК РФ):

• за счет средств на счетах;
• если средств на счетах недостаточно – за счет остального имущества налогоплательщика.

В некоторых случаях обратиться к банковским счетам плательщика не получится, например, если сумма взыскания больше 5 млн. руб. (п. 2 ст. 45 НК РФ). Поэтому сразу следует обращение налоговиков в суд.

Приведем сроки исковой давности по задолженности по налогам и пени с соблюдением бесспорного порядка взыскания средств с организаций и ИП (п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ):

Наличие средств на счетах плательщика	Период вынесения решения о взыскании с момента истечения срока уплаты по требованию	За счет чего погашается задолженность	Период обращения в суд, если решение о взыскании не вынесено вовремя
Средств для погашения долга достаточно	2 месяца	За счет средств на счетах	6 месяцев (с момента истечения срока исполнения требования)
Средств для погашения долга недостаточно	1 год	За счет имущества	2 года (с момента истечения срока исполнения требования)

Ответственность за неуплату налогов. Неуплата налогов: наказание в виде штрафов и пени

Обязанность платежей по установленным налогам и сборам в России законодательно закреплена как для юридических, так и физических лиц. Ответственность предусмотрена в отношении всех без исключения случаев, будь то неуплата налога за квартиру гражданином в срок или целенаправленное занижение рассчитываемой суммы к оплате при исчислении налога организации на прибыль. Налогоплательщик, умышленно или случайно проигнорировавший или просрочивший исполнение своих обязательств, считается правонарушителем и должен понести наказание за содеянное.

Чтобы получить ответ на этот вопрос, необходимо обратиться к двум первостепенным законодательным актам — Налоговому и Уголовному кеодексам РФ. Они дают пояснения, касающиеся применяемых в отношении правонарушителей экономических санкций. Так, за уклонение или несвоевременное погашение налоговых платежей предусмотрены следующие виды ответственности:

• Налоговая. Несёт исключительно финансовый характер, что регламентировано действующим законодательством. Основная задача таких санкций — покрыть ущерб бюджету, нанесённый недобросовестным налогоплательщиком. В НК РФ применение данного вида ответственности отражает 122-я статья. Неуплата налогов наказывается при помощи начисления пени или штрафов.

• Уголовная. Призвана компенсировать вред правонарушителя перед обществом. В зависимости от тяжести преступления могут быть применены следующие её формы: административная (крупные денежные штрафы) или собственно уголовная (ограничение свободы виновных лиц). Использование таковой регулируется статьями 198 и 199 Уголовного кодекса.

Термин «недоимка» является ключевым с точки зрения процедуры привлечения к ответственности. Под ним принято понимать все неуплаченные в положенный срок суммы налогов и сборов. Его не следует путать с понятием налоговой задолженности, которое является более широким и включает кроме самой недоимки начисленные штрафы и пени за несвоевременные платежи.

Какие именно составляющие формируют недоимку налогоплательщика?

• Собственно неуплата налога в полном объёме и в установленные сроки, которая формирует долг гражданина или организации перед государственной или региональной казной.

• Выявленная сумма недостачи в выплатах по налогам и сборам, которая может быть вызвана ошибками в исчислении или преднамеренным сокрытием части объекта налогообложения. Недостачу формирует незарегистрированное имущество, скрытое от государства, например, недвижимость на участке. Также это может быть более низкий показатель дохода, указанный в декларации, по сравнению с реальным.

Что такое налоговая амнистия?

По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны «простили» долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

Стоит отметить, что «аукцион невиданной щедрости» был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

Какой налог и штраф КБК

КБК штраф — это оплата санкции за нарушение в сфера законодательства. Для физических лиц часто указывается при оплате штрафов ГИБДД. Позволяет оплатить не только штраф, но и пени за несвоевременный поступок.

КБК 18211603010016000140 — штраф 200 рублей. Назначается при:

1. перечислении платежа не в установленные сроки. А также за несвоевременную подачу заявки на постановку на налоговый учет. Устанавливается при работе без регистрации в Налоговой служб. Это регламентируется статьей 116 Налогового кодекса России;
2. некорректное исполнение способа предоставления налоговой декларации. Это регламентируется статьей 119.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
3. при сдаче уполномоченным сотрудником отчетности с некорректными данными. Это регламентируется статьей 119.2 НК России;
4. при наличии грубого нарушения правил ведения и анализа налогового учета. Это регламентируется статьей 120 НК России;
5. при нарушении определенного порядка использования арестованного или залогового объекта. Регламентируется статьей 125 НК России;
6. не предоставление информации для налогового анализа. Это регламентируется статьей 126 НК России;
7. документы предоставляются некорректным образом — статья 126.1 НК России;
8. неявка на рассмотрение делопроизводства по поводу нарушений в качестве свидетеля. Регламентируется статьей 128 НК России;
9. отказ от проверки, инициируемой налоговой службой или выдача ложного заключения. Регламентируется статьей 129 НК России;
10. умалчивание корректной информации, тех сведений, которые стоит указать налоговому органу. Это регламентируется статьей 129.1 Налогового кодекса России;
11. сдача отчетности в некорректными сведениями. Это регламентируется статьей 129.4 НК Росси;
12. все иные нарушения, которые совершаются кредитными компаниями.

Похожие записи:

• Какие выплаты положены детям-инвалидам в 2023 году
• ​Ежемесячное пособие на ребенка в 2023 году
• Как правильно оформить договор дарения недвижимости?