Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Большой куш: всё, что вы хотели знать о премиях, но боялись спросить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По правилам при выплате премии по результатам работы за квартал объектами премирования являются работники организации. Сотрудников стимулируют в соответствии с положением о премировании и другими внутренними нормативами. Работодатель предусматривает не только порядок поощрения, но и случаи, при которых работник лишается дополнительного стимулирования.
Пример расчета квартальной премии, определенной в фиксированном размере с учетом отработанного времени
Работнику установлена квартальная премия в размере должностного оклада с учетом фактически отработанного времени. Оклад работника — 85 500 руб.
Работник болел и в III квартале 2020 г. пропустил 8 рабочих дней.
Квартальная премия составит 75 136,36 руб. (85 500 руб. / 66 р. дн. x 58 отр. дн. (66 р. дн. — 8 р. дн.)).
Труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ).
В частности, оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов (ст. 315 ТК РФ).
Следовательно, начисление премии работникам, выполняющим свои трудовые обязанности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должно производиться с применением районного коэффициента.
Начисление квартальной премии процентом от заработка
Если при начальной настройке программы в помощнике «Начальная настройка программы» («Главное меню» — «Все функции» — «Обработки» — «Начальная настройка программы») было указано, что в учреждении начисляется квартальная премия (установлен флажок «Начисляется квартальная премия»), выбран вариант расчета премии процентом от заработка (установлен переключатель в положение «У нас применяется первый способ — начисление процентом от заработка» или «У нас применяют оба способа начисления квартальной премии») и указан вариант начисления премии при окончательном расчете зарплаты (установлен переключатель в положение «Начисление премии выполняется по решению руководства при окончательном расчете зарплаты»), то в списке видов начислений «Начисления» уже был создан вид начисления «Премия за квартал (процентом)» помощником, настройки которого необходимо проверить.
Начисление квартальной премии фиксированной суммой
Если при начальной настройке программы в помощнике «Начальная настройка программы» было указано, что в учреждении начисляется квартальная премия (установлен флажок «Начисляется квартальная премия»), выбран вариант расчета премии суммой (установлен переключатель в положение «У нас применяется второй способ – начисление конкретных сумм в рублях» или «У нас применяют оба способа начисления квартальной премии») и указан вариант начисления премии при окончательном расчете зарплаты (установлен переключатель в положение «Начисление премии выполняется по решению руководства при окончательном расчете зарплаты»), то в списке видов начислений «Начисления» уже был создан вид начисления «Премия за квартал (суммой)», настройки которого необходимо проверить.
Назначение квартальной премии фиксированной суммой в виде указания суммового показателя сотрудникам перед окончательным расчетом зарплаты регистрируется в программе с помощью документа «Ввод квартальной премии» (раздел «Зарплата» – «Данные для расчета зарплаты» – кнопка «Создать» – «Ввод квартальной премии»).
Начисление и расчет премии производится документом «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» – «Начисления зарплаты» или раздел «Зарплата» – «Создать» – «Начисление зарплаты и взносов»).
Расчет и начисление квартальной премии фиксированной суммой в межрасчетный период также может осуществляться документом «Премия». Премия может выплачиваться в межрасчетный период.
Что такое премия и почему нужно положение о премировании работников?
В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В состав зарплаты входят различные доплаты и надбавки компенсационного характера (например, за работу в особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Итак, премия – это выплата стимулирующего характера, которая выплачивается за определенные успехи, результаты, достижения в труде. Отметим, что премии могут быть связаны не только с результатами труда, но и с праздничными и юбилейными датами, и бывают единовременные (например, к празднику) или регулярные (по результатам работы).
Работодателю необходимо учитывать, что система премирования должна быть доступной для понимания работникам: когда, за что и в каком размере они получат премию. Показатели и условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы необходимо закрепить в положении о премировании. Если оно составлено грамотно, это позволит избежать:
- претензий налоговых органов по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль;
- споров с ФСС по вопросу расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Кроме этого, положение о премировании работников позволит уйти от описания системы премирования в трудовом договоре работника: в тексте просто делается ссылка на положение о премировании работников и работник знакомится с ним до подписания трудового договора.
К сведению: применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда и снизить издержки.
Премиальное вознаграждение, как правило, устанавливается в процентах от оклада работника и в большинстве организаций зависит от показателей эффективности деятельности.
Выделим основные принципы премирования:
- Премирование производится по заранее определенным показателям.
- Размер премии должен быть связан с теми экономическими выгодами, которые принес организации работник.
- Начисление и выплата премий производятся на основании приказа руководителя организации.
- Показатели, условия и размер премирования устанавливаются руководителем организации (в противном случае показатели премирования могут быть деформированы и не соответствовать реальным целям компании).
- Премия начисляется за выполнение каждого показателя в отдельности.
- При невыполнении основного условия премирования премия не выплачивается.
- Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, а по показателям, по которым такая отчетность не предусмотрена, – данные оперативного учета, утверждаемые соответствующим должностным лицом.
- При отсутствии учета показателей премия по итогам работы не начисляется и не выплачивается. Ответственность за достоверность данных оперативного учета несут руководители соответствующих отделов, служб, цехов и т. д.
- Руководитель имеет право в индивидуальных случаях увеличивать размер начисленной премии, но не более чем на определенную фиксированную величину (в процентах от начисленной премии).
- Руководитель имеет право полностью или частично лишить отдельных работников премии за производственные упущения, общедоступный перечень которых должен быть установлен.
Учет квартальной премии при отпускных расчетах является более чем злободневной темой. Для персонала во многих коммерческих учреждениях базовый размер заработка состоит из различного вида поощрительных выплат. К примеру, тогда, когда премия начисляется за количество продаж, либо оказанных услуг.
Когда сотрудник полностью выработал расчетное время, при подсчете отпускных квартальная цифра учитывается всегда на общих основаниях. В ситуациях, когда расчетный интервал еще не выработан в достаточной мере, происходит следующее:
- премия, которая назначается пропорционально отработанному периоду, учитывается в размере полной суммы;
- квартальная премия, которую рассчитывают в фиксированном эквиваленте, добавляется в строгом соответствии с отработанными часами.
Стоит обращать внимание также и на месяцы, которые попадают в конкретный временной промежуток, который является расчетным. Например, в премиях за третий квартал, в ситуациях, когда учитывается только ноябрь за начало расчетного времени, выплата фиксируется только за два месяца.
Рекомендации бюджетным организациям
Для бюджетных организаций нет определенных правил расчета и выплат квартальных премий, соответственно все вопросы, касающиеся премирования зависят от руководства организации. Существуют только рекомендации от министерств и ведомств Российской Федерации, в которых указано за что следует премировать сотрудников.
Премировать персонал бюджетной организации возможно:
- За добросовестное исполнение функциональных обязанностей и «закрытие» показателей.
- За достижение каких-либо юбилейных дат.
- В связи с наступлением профессиональных праздников.
Однако для того, чтобы утвердить каждое основание, необходимо его четко расписать. А именно дату, название праздника, сумму премии. В ином случае, если информация будет зафиксирована размыто, сотрудники могут начать требовать выплат премиальных по каждому календарному празднику.
Оформление квартальной премии в документах
Для того чтобы документально оформить расчет и выплаты квартальных премий, на предприятии необходимо зафиксировать порядок и правила выплат в нормативно-локальных актах. Например, можно разработать и внести в документооборот положение о премировании сотрудников.
В любом случае, в документе обязательно нужно указать:
- Кто, когда, как имеет возможность получать дополнительные выплаты.
- Кто будет оценивать итог работы сотрудника, на основании которого рассчитывается сумма выплаты.
- Как результат работы будет фиксироваться в документах.
- Кто будет принимать, и утверждать распоряжение о выплате денежных средств сотруднику.
- В какие сроки квартальная премия будет выплачиваться.
Только после того, как этот документ будет утвержден, а суммы выплат премии для каждого сотрудника определены – руководитель организации может издать приказ о премировании.
В чем смысл премиальных
Ключевая цель премирования заключается в стимулировании заинтересованности работников качественно и оперативно выполнять поставленные задачи, соблюдать трудовую дисциплину, выполнять планы.
Даже в пределах одной организации допускается предусмотреть сразу несколько видов премирования. Поощрение устанавливается по результатам работы за определенный отрезок времени:
- ежемесячные;
- ежеквартальные;
- раз в полугодие;
- по итогам года;
- сезонные;
- по окончанию отчетной компании;
- по итогам реализации проекта;
- другие.
Наиболее распространенным видом является выплата по итогам работы за квартал. Что такое квартальная премия — по сути, это та же стимулирующая выплата за добросовестный труд, только рассчитанная по итогам работы за три отчетных месяца. Максимум — четыре раза в год. Но работодатель вправе предусмотреть дополнительные виды выплат, помимо квартальных сумм. Например, в конце года допускается выплатить сразу два вида поощрения: по результатам работы за 4 квартал и итоговую за весь год, даже несмотря на то, что в течение отчетного года работник уже получал поквартальные деньги.
Нюансов в начислении премиальных масса. Ключевые правила устанавливает работодатель. Разберемся, как рассчитывается квартальная премия в бюджете компании, на конкретных примерах.
Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:
- включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
- наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
- системность (регулярность) начисления;
- отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
- зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
- обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных.
Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:
- структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;
- систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).
В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:
- перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
- периодичность выплаты премии каждого вида;
- круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
- условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
- система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
- описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
- критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
- процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.
Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования. При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.
О том, как можно оформить документ, объединяющий описание системы оплаты за труд и системы стимулирования, читайте в материале «Положение об оплате труда работников — образец-2021».
Что считается квартальной премией, как она рассчитывается
В соответствии с положениями ст. 129 ТК РФ, по результатам деятельности работника работодатель выплачивает ему материальное вознаграждение в виде заработной платы, в состав которой, помимо оклада, могут входить разнообразные компенсационные и стимулирующие выплаты, в том числе и премии.
Действующее законодательство не содержит точного определения понятия «квартальная премия» и не вменяет работодателю обязанность по ее выплате, а также не устанавливает ее минимально возможного размера. Порядок расчета и начисления такого вида материального поощрения может регламентироваться локальными нормативными актами, действующими на предприятии.
На практике квартальная премия представляет собой вид материального поощрения, выплачиваемого работникам один раз в квартал (т. е. в 3 месяца). Решение о премировании принимается руководством предприятия по итогам оценки эффективности его финансово-производственной деятельности в отчетном периоде.
В некоторых случаях (например, при наложении дисциплинарного взыскания) отдельные работники могут быть лишены премии полностью или частично.
Поэтому универсального ответа на вопрос о том, как узнать, будет ли премия, нет ― все зависит от обычаев конкретной организации. Но один верный способ все же есть ― задать этот вопрос напрямую начальнику.
ВАЖНО! Размер премиальных выплат может быть фиксированным, а может исчисляться в процентном отношении к размеру основного заработка. Ответ на вопрос о том, как начисляется квартальная премия, в этих случаях будет различным.
Как учитывается при расчете отпускных
Текущее законодательство предусматривает учет годовой премии при расчете среднего заработка для выплаты отпускных.
Если отпуск запланирован до начисления премии, нужно осуществить перерасчет среднего заработка после проведения начисления и сделать работнику доплату.
Если сотрудник отработал все дни за период расчета, то премию при выплате отпускных следует учитывать в полном размере.
Если сотрудник работал часть времени, то возможны две методики проведения начислений:
- если в организации годовая премия начисляется без учета количества рабочего времени по факту, то при расчете среднего заработка ее учитывают пропорционально времени, отработанного в расчетном периоде;
- если в организации годовая премия начисляется с учетом количества рабочего времени по факту, премию выплачивают в полном объеме.
Пример. Работница компании “Рыбторгпромысел” Меркулова С.А. должна уйти в отпуск 22.12.2015 г. За расчетный период 1.12.2014 г. – 30.11.2015 г. ей были начислены:
| с 1.12.. по 30.06. и с 1.08. по 30.11. | зарплата в размере 34500 рублей в месяц |
| с 8.07. по 28.07. | зарплата за период командировки в размере 25500 рублей |
| с 1.07. по 3.07., с 6.07. по 7.07. и с 29.07. по 31.07. | заработная плата в размере 12000 рублей |
| премия за 2019 год | в размере 15000 рублей с учетом отработанного времени |
Решение. Расчетный период имеет 247 рабочих дней. Фактически Меркуловой С.А. было отработано 231 день.
Существуют несколько способов, как рассчитать премию: от оклада, за фактически отработанное время, по баллам и другие. Такие методы применяют и в бюджетных учреждениях, и в коммерческих и некоммерческих организациях. Порядок расчета, равно как и показатели для премирования, прописывают в зарплатных положениях и коллективном договоре организации. Основные способы расчета:
- в фиксированной сумме — работодатель устанавливает абсолютные показатели периодического премирования;
- в процентах — руководитель определяет, сколько процентов от зарплаты составляет премия, а денежное поощрение исчисляется как доля от оклада, тарифа или средней зарплаты;
- за фактическое время работы — высчитывается фактически отработанное время каждого сотрудника, и по этому показателю определяется размер выплат;
- доля от выручки (плана) — это фиксированный процент, на который умножают сумму проведенных сделок или заключенных договоров за квартал. Это и есть премия сотрудника;
- баллы. Балльная система предусматривает накопление баллов за период работы. У каждого балла есть денежный вес. Премиальную выплату рассчитывают как произведение совокупности баллов за период и стоимости одного балла.
Это не все способы расчета. Организация вправе предусмотреть один из указанных или разработать специфический механизм квартального премирования. Главное требование — закрепить порядок в локальных трудовых нормативах.
Каков максимальный и минимальный показатель?
Вопросу величин поощрительных выплат труженикам посвящена статья 144 Трудового кодекса Российской федерации (далее по тексту – ТК РФ).
При этом, если предыдущая редакция этой статьи не предусматривала ограничений по величине премиальных выплат и отдавала этот вопрос на откуп работодателю, то в настоящей редакции такой демократический подход распространяется только на негосударственные структуры.
Если кратко, приведенной статьей ТК РФ зафиксировано, что структура поощрения тружеников государственной сферы подлежит установлению:
|
в федеральных учреждениях |
коллективными договорами: внутренними нормативными актами, основными на законах и иных нормативно-правовых актах РФ |
|
в государственных учреждениях субъектов РФ |
Тоже самое + на законах и иных нормативно-правовых актах субъектов РФ |
|
в муниципальных учреждениях |
Тоже самое + на законах и иных нормативно-правовых актах субъектов РФ + нормативно-правовых актах органов местного самоуправления |
Нормативная база и особенности квартального премирования
Возможность установления стимулирующих и поощряющих выплат для сотрудников утверждена трудовым законодательством. Право на квартальные премии или поощрения за работу, выполненную трудящимся за период квартала, определено ст. 191 ТК РФ.
Формы и порядок премирования прописываются в трудовых договорах, утверждаются коллективными соглашениями, положениями об оплате труда, о материальном поощрении. Для начисления премий работодатель издает произвольные или типовые приказы о поощрении Т-11 и Т-11А. Работники заверяют подписью факт ознакомления с приказами.
Квартальные бонусы имеют следующие особенности:
- не являются обязательными, но становятся частью зарплаты, если включены в систему оплаты (ст. 129 ТК РФ);
- входят в налогооблагаемую базу, то есть с премий уплачивается НДФЛ, взносы в социальные фонды;
- премиальные начисляются обязательно, если работник выполнил все требования, необходимые для получения данного вознаграждения;
- установлены локальными документами организации (ст. 135 ТК РФ).
Квартальное премирование обычно вводится на предприятиях, где есть реальные показатели производительности труда, например, фактический и плановый объем выпущенной продукции. В качестве основания может быть установлено выполнение производственных задач, работ, планов.
Внимание! Задержка или невыдача квартального бонуса считается основанием для привлечения руководства компании к административной ответственности, если премирование предусмотрено трудовым договором. Поощрение может быть выдано как одному сотруднику, так и группе трудящихся, выполнивших план.
Как правильно рассчитать квартальную премию
Руководителю предприятия и его бухгалтеру важно разбираться в том, как рассчитать квартальную премию. В общем случае это делается путем сложения всех полученных доходов за отчетный период и умножения полученной суммы на предусмотренный процент премии
Пример расчета: Оклад Рашидова Д.И. за каждый месяц второго квартала (апрель, май, июнь) составил 31 тысячу рублей. Проживает о в Челябинской области, где был установлен районный коэффициент в размере 15 процентов.
Алгоритм расчета премии в размере 10 процентов от зарплаты и заработка за апрель выглядит следующим образом:
- Производится подсчет заработанной за квартал суммы: 31000 х 3 = 93000 рублей.
- Высчитывается полагающаяся премия: 93000 х 0,1 = 9300 рублей.
- Поскольку выдача премии за квартал традиционно производится в следующем после его завершения месяце, то заработок за апрель составит: (31000 + 9300) х 1,15 = 46345 рублей.
- Рассчитывается сумма, которая будет выплачена непосредственно на руки (то есть без 13-процентного НДФЛ): 46345 х 0,87 = 40320,15 рублей.