Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.
Этапы оформления налогового вычета
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
| Этап оформления | Описание |
| Оформление договора дарения | Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса |
| Регистрация права собственности | Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации |
| Подача декларации о доходах с указанием вычета | Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения |
| Приложение документов | Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет |
| Подача заявления | Представляется в случае возникновения переплаты налога |
При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.
Способы представления документов для налогового вычета
Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.
| Особенности | В ИФНС | В ИФНС через сайт | У работодателя – налогового агента |
| Подача декларации | Представляется | Представляется | Не представляется |
| Копии документов | Прилагаются | Прилагаются в заверенном ЭЦП виде | Представляются |
| Срок проверки | 3 месяца | 3 месяца | 1 месяц |
| Основание получения | Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки | Заявление, формируемое в электронном виде после проверки | Заявление работодателю |
| Срок получения | 1 месяц после подачи заявления | 1 месяц после формирования заявления | В текущем месяце получения дохода |
| Год применения | По истечении года получения имущества | По истечении года получения имущества | В текущем году |
| Плюсы | Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года | Быстрота представления | Оперативность |
| Минусы | Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев | Необходимость получения ЭЦП | Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС |
Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.
На что может рассчитывать даритель?
Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?
В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.
Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил. Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости. Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.
При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:
- он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
- он был полноправным собственником данной квартиры.
НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить
Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:
- Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
- По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
- Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.
Налоговый вычет: общая формулировка и правила предоставления
Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в государственную казну налогов обратно их владельцу. В учет берется общая сумма, выплаченная за один календарный год. Больше, чем было уплачено, гражданин получить не сможет.
Для налогового вычета не имеет значение является ли человек индивидуальным предпринимателем или он трудится на предприятии, главное – сам факт уплаты налога на доходы, ставка которого составляет 13%. Для физических лиц это означает необходимость официального трудоустройства и отчисление налогов с заработной платы.
Оформление вычета осуществляется в:
- Конце года. В таком случае гражданину будет переведена единоразовая сумма на расчетный счет в банке.
- В любой период. Данное действие подразумевает не перечисление средств на счет, а фактическое уменьшение налогооблагаемой базы.
В последнем варианте гражданин подает документы на налоговый вычет в ФНС, получает на руки решение, которое в дальнейшем предоставляет работодателю. При последующем расчете заработной платы, размер налогов будет уменьшен.
Перечисление денежной суммы, как указано в первом варианте, происходит всего один раз. Гражданину необходимо успеть подать документы до ноября месяца, иначе придется ждать следующего года. Возвращенная сумма может быть потрачена на любые цели.
Налоговый вычет не может превысить суммы налога, уплаченную гражданином за отчетный период. Если полагающаяся сумма вычета больше выплат, возможна подача документов ежегодно до тех пор, пока она не будет полностью покрыта.
Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.
ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2019 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.
Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.
При каких сделках с квартирой положен налоговый вычет?
Специфика налогового вычета подразумевает необходимость наличия у получателя официального дохода, с которого он уплачивает НДФЛ в государственную казну. Традиционно, возврат предоставляется при совершении сделок купли-продажи. При этом получить вычет может:
- Продавец квартиры. Продажа недвижимости предполагает необходимость уплаты подоходного налога государству в виде 13% от цены сделки. Однако есть возможность НДФЛ сократить или не платить вовсе. В зависимости от обстоятельств и выгодности снизить сумму налога можно, исходя из понесенных ранее расходов на приобретение квартиры или на основании фиксированной суммы вычета в размере 1 000 000 руб.
- Покупатель квартиры. Тут уже сумма возврата зависит от стоимости квартиры (дополнительно можно получить вычет за ремонт в новостройке с черновой отделкой и по ипотечному кредиту, если таковой был оформлен). Максимальные ограничения по сумме вычета – 2 000 000 руб. на саму недвижимость, 3 000 000 руб. – по уплаченным процентам ипотеки.
А как быть, если квартира была не продана, а подарена? Отсутствие трат и получения прибыли не позволяет получить вычет ни одной из сторон. Но тут есть свои нюансы.
Чтобы не потерять в деньгах и получить вычет, такую сделку можно провести как сделку купли-продажи. Тогда обе стороны могут оформить возврат. Правда, если сделка будет фиктивной, у продавца и покупателя могут возникнуть проблемы. К тому же, факт передачи денег нужно будет подтвердить документально.
Кстати, сам факт дарения квартиры не лишает стороны возможности получить вычет, связанный с этой недвижимостью, по другим обстоятельствам. Например, если продавец ранее купил ее за свои деньги, то он сможет получать вычет по приобретению и после того, как квартира перейдет в собственность другого человека. Вместе с тем, получатель впоследствии при продаже тоже сможет получать вычеты, правда, отсутствие расходов обяжет его использовать фиксированную форму вычета, что бывает не всегда выгодно.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Налоговый вычет при дарении квартиры в 2021 году
Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.
- Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
- Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
- Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.
Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.
Кто вправе получить возмещение НДФЛ за квартиру
Возмещение плательщику НДФЛ, обусловленное реализацией или приобретением недвижимости, предусматривается статьей 220 Налогового кодекса РФ (НК). Данной льготой могут законно воспользоваться следующие субъекты – физические лица:
- продавец по соглашению купли-продажи жилья (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК), обязанный перечислить налог с дохода от данной реализации. Ему разрешается уменьшить базу для НДФЛ на 1000000 рублей или подтвержденные затраты, обусловленные приобретением проданной квартиры;
- покупатель по сделке купли-продажи жилплощади (подпункты 3-4 пункта 1 статьи 220 НК), являющийся плательщиком НДФЛ. Он вправе оформить НДФЛ-вычет на сумму 2000000 рублей (максимум), и, соответственно, вернуть себе из бюджета максимум 260000 рублей (13% от 2000000). Помимо этого, он может вернуть ранее перечисленный НДФЛ (максимум 390000 рублей), оформив вычет 3000000 рублей для кредитных процентов, если помещение покупалось через целевую жилищную ссуду (ипотеку).
Преференции, перечисленные выше, предусматриваются законодательством для граждан – продавцов и покупателей жилплощади. При этом они должны являться налоговыми резидентами РФ, уплачивающими НДФЛ (13%).
Кто может получить вычет при дарении недвижимости?
Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%. Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен. Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.
Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?
Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.
В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом. В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов. Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.
В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:
- Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
- Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
- Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.
Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.
Что будет если вовремя не задекларировать или не оплатить налог на дарение
В случае игнорирования установленных сроков подачи налоговой декларации в ИФНС, специалисты органа будут вынуждены выслать налогоплательщику соответствующее уведомление. Стоит отметить, что информация обо всех сделках, связанные с недвижимым имуществом подаётся в налоговую Регистрационной палатой.
Опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют подать декларацию как можно скорее, ведь чем больше времени пройдёт с даты установленного законодательством срока, тем больше штраф Вам придётся заплатить в итоге!
В 2021 году размеры штрафов за несоблюдение сроков остаются следующими:
- Игнорирование обязанности предоставить налоговую декларацию – фиксированный штраф 1000 российских рублей, а также 5% от общего размера налога за каждый из месяцев просрочки (срок начинается с мая).
- Отказ от уплаты налога – 20% от общей суммы НДФЛ в случае первой неуплаты, а также 40% при каждой последующей неуплате (согласно действующему законодательству, каждая последующая неуплата считается умышленной).
- Пеня за опоздание с оплатой установленного законом налога начисляется ежедневно с момента просрочки, то есть, на следующий день после 15 июля, согласно следующей формуле:
НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить
Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:
- Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
- По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
- Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.
Передав собственную жилплощадь как подарок, налогоплательщик, однако, вправе использовать вычет для соглашения купли-продажи, на основании которого он ранее эту жилплощадь приобрел. Иначе говоря, даритель может оформить НДФЛ-вычет как покупатель помещения, впоследствии переданного иному лицу в дар, руководствуясь нормами НК (подпункты 3-4 пункта 1 статьи 220 НК).