Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Германии – все что надо знать🧾». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.
Налоги на наследство и дарение
Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.
Налоги для физлиц в Германии
Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:
- зарплаты,
- роялти, дивиденды,
- доход от частного предпринимательства,
- прибыль от услуг аренды,
- доход самозанятых лиц.
Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.
| Название налога | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Подоходный налог (Einkommеnsteuer) | от 14 до 45 % | Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты |
| Церковный налог (Kirchensteuer) | 8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов | Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол. |
| Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag) | 5,5 % от начисленной суммы НДФЛ | Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии. |
| Налог на домашних животных (Hundesteuer) | Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро | В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину. |
Налоговые вычеты и льготы
Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.
В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.
Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.
Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Пошаговая инструкция растаможки авто из Германии в 2022 году
Процедура оформления растаможивания авто в 2022 году начинается с предоставления всех подготовленных документов сотрудникам таможенной службы и укладывается в несколько простых шагов:
- Как только вы оказались на российской границе, необходимо передать в таможню заполненную декларацию. Все указанные в ней сведения сотрудник заносит в специальный журнал и присваивает записи уникальный номер.
- Начинается проверка поступившей документации. Информация, указанная в декларации, тщательно сверяется с сопроводительными документами на ТС из Германии. Как раз на текущем этапе инспектор вправе отклонить рассмотрение дела, если в ходе проверки обнаружатся неточности, ошибки или недостаточное количество сведений.
- Проводится техосмотр. Фактическое состояние машины должно соответствовать заявленному в бумагах.
- В случае успешной проверки сотрудник таможни подписывает декларацию и ставит необходимые печати.
- Последний шаг – расчет стоимости сборов. Проверенные документы и готовый расчет направляют в соответствующие отделы, где полученную информацию вносят в общую базу данных для контрольной проверки (на предмет розыска, количестве ввозимых ТС в течение года и т.д.).
По завершению проверки владельцу выдают паспорт ТС и свидетельство на право ввоза этого автомобиля из Германии на территорию России (один экземпляр хранится у таможенников).
Растаможка авто из Германии не старше 3 лет
Для расчета стоимости ввоза «молодых» автомобилей из Германии не старше 3 лет используйте следующую таблицу:
| Цена авто (в Евро) | Размер пошлины в процентном соотношении от объемов двигателя |
| До 8 500 | 54 % или не меньше 2,5 € / 1 см3 |
| 8 500 – 16 700 | 48 % или не меньше 3,5 € / 1 см3 |
| 16 700 – 42 300 | 48 % или не меньше 5,5 € / 1 см3 |
| 42 300 – 84 500 | 48% или не меньше 7,5 € / 1 см3 |
| 84 500 – 169 000 | 48% или не меньше 15 € / 1 см3 |
| Свыше 169 000 | 48% или не меньше 20 € / 1 см3 |
Информация актуальна для новых машин с минимальным пробегом, где указана фактическая цена и возраст ТС. Например, недорогой автомобиль из Германии в 2022 году можно растаможить за 2,5 Евро из расчета на 1 см3 от объема двигателя и заплатить таможенный сбор в размере 54% от стоимости авто.
Fachkräfteeinwanderung
В новом году иностранцам будет легче устроиться на работу и остаться жить в Германии. Канцлер страны Олаф Шольц, представляя новый закон об иммиграции, заявил: «В будущем мы будем уделять больше внимания квалификации и профессиональному опыту иммигрантов и меньше — формальностям. Мы облегчим иммигрантам путь в университеты и к профессиональному обучению».
Раньше чтобы приехать в Германию и получить “голубую карту” с дипломом например экономиста, вы должны были показать уже заключённый рабочий контракт на специальность экономиста. Теперь специалист по экономики может устроиться на должность логиста, издателя и маркетолога и это не будет для немецких ведомств поводом отказать ему в голубой карте. Также был снижен порог дохода, который необходимо иметь, чтобы приехать в Германию по Bleu Card, а родственникам специалиста больше не надо будет сдавать экзамен на знание немецкого.
Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?
Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.
Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.
В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:
- Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
- НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
- Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
- Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.
Налоговые вычеты в зависимоcти от класса
Основные послабления в Германии связаны с налоговыми классами — Steuerklasse. Благодаря классам семейные немецкие работники получают послабления к денежной нагрузке на брутто зарплату.
Классы присваиваются каждому работающему в Германии человеку, определяя годовую величину свободной от налогообложения суммы Steuerfreibetrag. В каждом варианте размер вычета свой.
Налоговый класс вносится в карточку сборов с заработной платы Lohnsteuerkarte. Карта не выдаётся на руки служащему, а представляет собой электронную запись в центральной базе данных.
Работник получает от немецкой налоговой службы Finanzamt идентификационный номер в базе — IDN. При устройстве на работу IDN сообщается новому работодателю. Отдел кадров фирмы получаит доступ к электронной налоговой карте и взимает налог на заработную плату Lohnsteuer ежемесячно, учитывая налоговый класс работника.
Налог на доходы физических лиц
|
Доход |
Ставка |
|
Менее 9.984 евро |
0% |
|
9.985 — 58.596 евро |
от 14% до 42% |
|
58.597 — 277.825 евро |
42% |
|
более 277 826 евро |
45% |
Удерживаемый налог или налог на заработную плату — это налог, который ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты. Если это ваш единственный источник дохода, вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
Удерживаемый налог взимается с вашей зарплаты каждый месяц. При обсуждении заработной платы и условий трудового договора на новой работе важно помнить об этом вычете. Существует большая разница между вашей брутто-зарплатой и чистой зарплатой после уплаты налогов.
Удерживаемый налог включает налог на вашу зарплату (Lohnsteuer), взносы в национальное страхование, налоги на «пособия в натуральной форме», надбавку за солидарность и церковный налог: Социальные выплаты (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung и Arbeitlosenversicherung).
Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.
Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них
| Номер класса | Характеристика | Налоговая база в евро |
|---|---|---|
| I | Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране | 9 000 |
| II | Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми | — 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей) |
| III | Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака | 9 000 х 2 = 18 000 |
| IV | Супруги, которые получают примерно идентичный доход | 9 000 х 2 = 18 000 |
| V | Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории | 9 000 х 2 = 18 000 |
| VI | Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов) | Без вычета |
Налоги на сделки и потребление
Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Германии распространяется на все операции по покупке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Для товаров массового ежедневного потребления, таких как основные продукты питания, предусмотрена сниженная ставка, равная 7%.
12 июня 2020 года правительство ФРГ приняло решение о временном снижении стандартного процента НДС с 19 до 16%, и льготной ставки – с 7 до 5% в период с 1 июля по 31 декабря 2020 в целях стимулирования потребительского спроса в условиях пандемии коронавирусной инфекции.
Налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer) оплачивается покупателями объектов и является одной из статей расходов на покупку. Его применение регулируется Законом о налоге на приобретение недвижимости (GrEStG).Размер ставки налога зависит от конкретной федеральной земли и составляет в 2020 году от 3,5% (Бавария, Саксония) до 6,5% (Бранденбург, Северный Рейн-Вестфалия, Саар, Тюрингия, Шлезвиг- Гольштейн).
Налоги в Германии для юридических лиц
Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.
Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.
Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.
Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.
Львиная доля налогов на потребление в Германии принадлежит акцизам. Акцизные сборы рассчитываются для большого количества продуктов и услуг.
К примеру, акцизы устанавливаются на потребленные энергетические ресурсы, бензин и другие нефтепродукты. Также такому виду налогообложения подлежат спирт, кофе алкогольные и слабоалкогольные напитки, сигареты и табачные изделия.
Акцизная ставка – это фиксированная сумма, устанавливающаяся на единицу реализованного товара. К примеру, потребитель должен заплатить еще около 9 евроцентов акцизного сбора за каждую проданную сигарету. За килограмм кофе следует отдать 3,1 евро, а за гектолитр пива – 0,787 евро.
Самыми значительными поступлениями в бюджет являются акцизы на нефтепродукты. В процентном соотношении величина налога составляет до 7,6%. Цена одного литра бензина включает около 0,7 евро акцизного сбора.
На ближайшее будущее правительство ФРГ планирует введение акцизного налогообложения соли и сахара. Предположительно это состоится после 2020 года.
Особенности налоговой системы в Германии
Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.
Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.
Налоговая система Германии является прогрессивной.
Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных членов федерации, в частности, Саксонию.
Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.