Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальный персонифицированный учёт — это организация и ведение учёта све­дений о каждом гражданине, застрахованном в системе обязательного пенсионного страхования. Ведением персонифицированного учёта раньше занимался Пенсионный фонд России, а с 2023 года — Социальный фонд.

Кто и куда сдаёт новый отчёт по персонифицированным сведениям о физических лицах

Персонифицированный отчет о физических лицах сдают все, кто платит страховые взносы за сотрудников, то есть все работодатели: организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств и просто физлица, которые нанимают сотрудников.

Если раньше эти сведения нужно было представлять в ПФР, то новый отчёт по персонифицированных данных необходимо сдавать в налоговую инспекцию:

• организациям — по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют счёт в банке и сами платят физлицам;
• ИП и физлицам — по месту жительства.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.

Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.

Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:

• в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
• в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).

Отчетность по страховым взносам с 2023 года

За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.

Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.

Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:

• при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
• при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
• при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
• при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
• при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
• при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.

Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.

Срок сдачи новой (единой) отчетности в Социальный фонд в 2023 году

Новая еди­ная форма сда­ет­ся ча­стя­ми в раз­ные сроки в за­ви­си­мо­сти от вида пред­став­ля­е­мых све­де­ний. при­ве­дем сроки сдачи этой от­чет­но­сти в таблице:

ЕФС-1 (новая отчетности с 2023 года)
Вид пред­став­ля­е­мых све­де­ний	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ют­ся	Срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти
Све­де­ния о пе­ри­о­дах ра­бо­ты (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Све­де­ния о взно­сах на трав­ма­тизм	За I квар­тал 2023 года	25.04.2023
За I по­лу­го­дие 2023 года	25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Све­де­ния о до­пол­ни­тель­ных взно­сах на на­ко­пи­тель­ную пен­сию	За I квар­тал 2023 года	25.04.2023
За I по­лу­го­дие 2023 года	25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Све­де­ния о тру­до­вой де­я­тель­но­сти	–	при при­е­ме на ра­бо­ту/уволь­не­нии, при­оста­нов­ле­нии/воз­об­нов­ле­нии дей­ствия тру­до­во­го до­го­во­ра – не позд­нее ра­бо­че­го дня, сле­ду­ю­ще­го за днем из­да­ния при­ка­за (рас­по­ря­же­ния), до­ку­мен­та или при­ня­тия иного ре­ше­ния, ко­то­рые под­твер­жда­ют оформ­ле­ние/пре­кра­ще­ние тру­до­вых от­но­ше­ний, при­оста­нов­ле­ние/воз­об­нов­ле­ния дей­ствия тру­до­во­го до­го­во­ра; при пе­ре­во­де на дру­гую по­сто­ян­ную ра­бо­ту, а также при по­да­че за­яв­ле­ния о пе­ре­хо­де на ЭТК – не позд­нее 25 числа сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го ме­ся­ца

Сроки представления СЗВ-ТД в 2023 году

С 1 января 2021 года сведения о трудовой деятельности сотрудников представляется ежемесячно не позднее 15 числа месяца следующего за отчётным. Исключение составляет приём и увольнение застрахованных лиц, по ним отчёт сдают не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения). Отчёт за декабрь 2022 года следует сдать до 15.01.2023.

Сроки представления бланка в случае проведения кадровых перемещений:

Приём	Не позднее рабочего дня, следующего за днём издания соответствующего приказа (распоряжения), иного решения или документа
Увольнение
При иных мероприятиях	Не позднее 15 числе месяца следующего за отчётным

Важно! Если сотрудник увольняется с работы в середине отчётного периода, в форме СЗВ-ТД следует отразить не только информацию об увольнении, но и о других кадровых мероприятиях данного месяца, а также прошлого, если бланк за предыдущий по ним подан не был.

Что изменится в кадровом делопроизводстве

1. Поскольку с 2023 года за работников по договорам ГПХ необходимо уплачивать дополнительные взносы, нужно будет внести эту информацию в бланки договора подряда.

2. Иностранцы без статуса временно пребывающего высококвалифицированного работника теперь включены в систему обязательного медицинского страхования и при трудоустройстве не должны предъявлять полис ДМС.

3. Работодатели не обязаны будут выдавать справку уволившемуся работнику о начисленных доходах и страховых, если он устраивается на новую работу.

Эти сведения будут в базе Соцфонда. Пока не ясно, нужно ли будет новому работодателю подавать запрос в фонд, чтобы узнать сколько сотрудник получал с начала года на предыдущем месте работы, или сведения будут отправляться работнику автоматически в электронном виде после увольнения.

Данные о выплатах и начисленных взносах работника с начала года необходимы работодателю, чтобы рассчитать больничные и определить, вписывается ли его доход в предельную базу по страховым отчислениям или нет.

4. С 2023 года нужно выплачивать больничные за первые три дня болезни подрядчикам по гражданским договорам. Если подрядчик работает по нескольким контрактам, то за выплатой пособия по болезни за первые три дня может обратится к любому из работодателей.

В связи с этим, нужно разработать бланк заявления на выплату больничных для таких работников, с указанием, что к другим работодателям за пособием он не обращался.

Права и лицензии для работы в СФР

Если вы и раньше отправляли отчетность в ПФР и ФСС из СБИС, никаких дополнительных лицензий приобретать не придется.

Переназначать ранее выданные права также не нужно — все настройки сохранятся.

Просто заходите в новый раздел и работайте, как привыкли:

• С больничными, требованиями, письмами и другими документами смогут работать те же сотрудники, что и раньше.
• Новый отчет ЕФС-1 смогут сдавать те, у кого были настроены права для любой из прежних форм: СЗВ-СТАЖ,СЗВ-КОРР, ОДВ-1, ДСВ-3 или 4-ФСС. Если эти отчеты в вашей компании сдавали сотрудники разных отделов, например 4-ФСС — бухгалтерия, а СЗВ-СТАЖ — отдел кадров, теперь все они получат права к единой форме ЕФС-1.
• Трудовые книжки смогут вести те же работники, у которых был доступ к СЗВ-ТД. В разделе «СФР» у них сохранятся права только на ту часть отчета ЕФС-1, которая касается трудовых.

У нового отчета ЕФС-1 нет общего срока сдачи, поэтому сдавать его можно по частям. Для каждого раздела и подраздела законодательно установлены свои сроки, которые важно соблюдать.

1. Подраздел 1.1. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, или не позднее следующего рабочего дня, если уволили или наняли сотрудника, расторгли или заключили ГПД.
2. Подраздел 1.3. Каждый месяц, не позднее 25-го числа.
3. Подраздел 3. Один раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
4. Раздел 2. Один раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
5. Подразделы 1.2 и 2. Один раз в год, не позднее 25-го января.

Если один из перечисленных сроков выпадает на выходной или праздничный день, то отчитаться можно на следующий рабочий день.

«За счет более высокой базы станут больше некоторые выплаты, например больничные»

Какие новшества будут при начислении и выплатах больничных и других пособий?

Единый тариф для работодателей сыграет положительную роль и для граждан. Дело в том, что благодаря его введению будут выровнены взносооблагаемые базы обязательного социального и пенсионного страхования. Напомню, что у ПФР она была повыше, у ФСС – пониже. Это тоже даст рост выплат, поскольку за счет более высокой базы станут больше некоторые выплаты, например больничные. Право на них теперь также получат работающие по гражданско-правовому договору.

В пенсионном страховании так было и раньше, а социальному страхованию подлежали только те, кто работал по трудовому договору. К примеру, работающие по договорам гражданско-правового характера не могли получить выплату за декретный отпуск. Теперь будет единый круг застрахованных и единая сумма для начисления взносов.

Какие выплаты будет назначать новый Социальный фонд?

Социальный фонд России будет предоставлять все те услуги, которые предоставляют ПФР и ФСС. Плюс к этому Социальному фонду России будут переданы на администрирование новые меры социальной поддержки – это единое пособие на детей и беременных женщин.

Ежемесячная отчетность в ИФНС

РСВ в ИФНС нужно будет по-прежнему подавать каждый квартал. Но по расчету поменяют сроки — с 2023 года отчет нужно будет представлять не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала.

Однако согласно новой ред. п. 7 ст. 431 НК будет упоминание о персонифицированной информации. Она включает в себя персональные сведения физлиц и информацию о суммах выплат и иных вознаграждений за предыдущий календарный месяц. Подавать эти данные надо будет не позже 25-го числа каждого месяца после отчетного.

На данный момент нет ответа о том, какие именно персонифицированные сведения надо будет подавать. Возможны два варианта:

• раздел 3 формы РСВ, который сейчас подается раз в квартал, а с 2023 года будет ежемесячным;
• форма СЗВ-М, которая будет подаваться не в Фонд, а в ИФНС.

Не совпадают данные – что делать?

При проверке некоторые данные могут не совпадать. Что делать в такой ситуации? Для этого следует ознакомиться с самыми распространёнными ошибками. Исправляются ошибки в зависимости от того, были ли пропущены сведения с неточностями Пенсионным фондом.

Критичные ошибки:

• неверный формат файла;
• некорректная подпись;
• неправильные реквизиты.

Для решения потребуется повторная сдача СЗВ-М или другого документа.

Ошибки, при которых исправления необходимы:

• начало ввода СНИЛС и ИНН с двойных и одинарных пробелов;
• одни нули в ИНН;
• два дефиса и другие пунктуационные ошибки в ФИО, в том числе и наличие двух пробелов у дефиса в двойной фамилии.

Если ПФР документ был принят – требуется повторная сдача с типом «доп», в ином случае – с типом «исхд».

Ошибки, при которых нужны дополнения:

• несоответствие СНИЛС;
• неверные ФИО.

Документ повторно сдаётся с типом «доп» на сотрудников.

Срок сдачи новой (единой) отчетности в Социальный фонд в 2023 году

Новая еди­ная форма сда­ет­ся ча­стя­ми в раз­ные сроки в за­ви­си­мо­сти от вида пред­став­ля­е­мых све­де­ний. при­ве­дем сроки сдачи этой от­чет­но­сти в таблице:

ЕФС-1 (новая отчетности с 2023 года)
Вид пред­став­ля­е­мых све­де­ний	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ют­ся	Срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти
Све­де­ния о пе­ри­о­дах ра­бо­ты (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Све­де­ния о взно­сах на трав­ма­тизм	За I квар­тал 2023 года	25.04.2023
За I по­лу­го­дие 2023 года	25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Све­де­ния о до­пол­ни­тель­ных взно­сах на на­ко­пи­тель­ную пен­сию	За I квар­тал 2023 года	25.04.2023
За I по­лу­го­дие 2023 года	25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Све­де­ния о тру­до­вой де­я­тель­но­сти	–	при при­е­ме на ра­бо­ту/уволь­не­нии, при­оста­нов­ле­нии/воз­об­нов­ле­нии дей­ствия тру­до­во­го до­го­во­ра – не позд­нее ра­бо­че­го дня, сле­ду­ю­ще­го за днем из­да­ния при­ка­за (рас­по­ря­же­ния), до­ку­мен­та или при­ня­тия иного ре­ше­ния, ко­то­рые под­твер­жда­ют оформ­ле­ние/пре­кра­ще­ние тру­до­вых от­но­ше­ний, при­оста­нов­ле­ние/воз­об­нов­ле­ния дей­ствия тру­до­во­го до­го­во­ра; при пе­ре­во­де на дру­гую по­сто­ян­ную ра­бо­ту, а также при по­да­че за­яв­ле­ния о пе­ре­хо­де на ЭТК – не позд­нее 25 числа сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го ме­ся­ца

Эта форма отчетности утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п и применяется с 30 мая 2021 года. Сдача СЗВ-М в Пенсионный фонд осуществляется ежемесячно не позднее 15-го числа.

Похожие записи:

• Можно ли ездить без ОСАГО после покупки автомобиля?
• Пенсионерам вернут часть недоплаченных денег: Как оформить перерасчёт
• Как получить вычет на обучение детей?